La décision de créer une société à responsabilité limitée (LLC) ou une société dépend du type d'entreprise qu'une personne crée, des conséquences fiscales possibles de la formation de la personne morale et d'autres considérations. Les deux types de sociétés ont l'avantage juridique important de contribuer à protéger les actifs des créanciers et de fournir une couche supplémentaire de protection contre la responsabilité légale.
En général, la création et la gestion d'une LLC est beaucoup plus facile et plus flexible que celle d'une société. Les SARL sont un type d'entité commerciale relativement nouveau régi par la loi de l'État. Néanmoins, les deux types de structures commerciales présentent des avantages et des inconvénients.
Facilité de former une LLC
La création d'une LLC prend généralement moins de paperasse que la création d'une société. Les LLC sont des créatures de la loi de l'État, donc le processus de formation d'une LLC dépend de l'État dans lequel elle est déposée. La plupart des LLC exigent le dépôt des statuts de l'organisation auprès du secrétaire d'État. Cela coûte généralement de 100 $ à 800 $. La LLC doit utiliser un nom qui n'est pas déjà utilisé par une autre personne morale.
Certains États autorisent le remplissage du formulaire en ligne, ce qui en fait un processus très simple. Quelques États exigent l'étape supplémentaire de dépôt d'une sorte d'avis public, souvent dans les journaux locaux. Cet avis public peut être requis avant ou après le dépôt des statuts.
Une fois les statuts constitués et toute exigence de notification applicable remplie, la LLC est officiellement constituée. La plupart des LLC utilisent des accords d'exploitation pour définir le rôle des membres de la LLC. S'il n'y a pas d'accord d'exploitation, la LLC est régie par les règles par défaut contenues dans les lois de l'État. Les membres sont des individus détenant une participation dans la LLC. Ils sont équivalents aux actionnaires d'une société.
Il n'est pas nécessaire de rédiger un accord d'exploitation pour que la LLC soit valide; cependant, c'est une bonne pratique commerciale. L'accord d'exploitation définit les droits et responsabilités des membres. Il peut définir la relation commerciale et traiter des questions de structure du capital, de répartition des bénéfices et des pertes, des dispositions pour le rachat d'un membre, des dispositions en cas de décès d'un membre et d'autres considérations commerciales importantes.
Flexibilité fiscale d'une LLC
L'IRS ne traite pas les LLC comme une entité distincte à des fins fiscales par défaut, ce qui offre une plus grande flexibilité. Une LLC avec un seul membre peut être imposée et traitée comme une entreprise individuelle. Ainsi, les profits et les pertes sont imposés sur la déclaration de revenus fédérale personnelle de l'individu.
Il existe deux options pour une LLC avec plus d'un membre. La première option consiste à traiter les membres comme des partenaires. Les membres sont imposés de la même manière que les partenaires d'un partenariat. L'autre option consiste à taxer la LLC en tant que société.
Inconvénients d'une LLC
Un inconvénient potentiel de l'utilisation d'une LLC est que les membres peuvent avoir à payer des impôts sur leur travail indépendant et leurs salaires. Pour une LLC, les bénéfices sont transférés aux membres qui traitent avec eux dans leurs déclarations de revenus fédérales. Pour une société, les bénéfices sont imposés au niveau de la société. Les membres individuels doivent généralement payer pour les articles fédéraux, tels que l'assurance-maladie et la sécurité sociale.
Il existe également d'autres inconvénients. Il peut y avoir une résiliation automatique d'une LLC qui est traitée comme une société de personnes aux fins de l'impôt fédéral. La résiliation automatique est déclenchée en cas de vente ou d'échange de 50% ou plus de la participation totale d'une LLC au cours d'une période de 12 mois. C'est ce qu'on appelle une terminaison technique. Lorsque cela se produit, les actifs sont considérés comme ayant été apportés en franchise d'impôt à une nouvelle LLC. Les intérêts des membres de la nouvelle LLC sont alors traités comme ayant été distribués aux membres de l'ancienne LLC. De plus, il doit y avoir au moins deux membres pour qu'une LLC soit considérée comme une société de personnes à des fins fiscales. En revanche, il peut y avoir une société C ou une société S, qui n'a qu'un seul actionnaire.
Un autre inconvénient majeur est les différences entre les États dans les statuts qui régissent les LLC. Cela peut entraîner une incertitude pour les LLC qui opèrent dans plusieurs États. Les différences de règles et de réglementations peuvent entraîner des formalités administratives supplémentaires et un traitement incohérent entre les différentes juridictions.
Avantages d'une société
Malgré la facilité d'administration d'une LLC, l'utilisation d'une structure juridique d'entreprise présente des avantages considérables. Deux types de sociétés peuvent être formés. Une société S est une entité intermédiaire aux fins de l'impôt. La société AC est imposée au niveau des sociétés et produit une déclaration de revenus des sociétés.
Les sociétés offrent plus de flexibilité en ce qui concerne leurs bénéfices excédentaires. Alors que tous les revenus d'une LLC transitent par les membres, une société S peut verser à ses employés un salaire raisonnable tout en déduisant des dépenses telles que les impôts fédéraux. Les bénéfices restants peuvent être distribués sous forme de dividendes de la société. Les sociétés C ont l'avantage de permettre aux bénéfices de rester avec la société. Ainsi, les dividendes versés par la société peuvent être structurés de manière à profiter du meilleur scénario fiscal pour les actionnaires. De plus, pour les entreprises qui cherchent éventuellement à émettre des actions, la société peut facilement émettre des actions, tandis qu'une LLC ne peut pas émettre d'actions.
Inconvénients d'une société
La création d'une société présente des inconvénients importants. Cela nécessite beaucoup plus de paperasse. Les sociétés doivent respecter de nombreuses autres directives. Ils doivent élire les conseils d'administration, adopter des règlements administratifs, tenir des réunions annuelles et créer des états financiers officiels. Ils ont généralement des exigences de tenue de registres plus lourdes que les LLC.
Il y a aussi la question de la double imposition des sociétés. Il s'agit des impôts payés deux fois sur le même revenu. En effet, les sociétés sont considérées comme des entités juridiques distinctes de leurs actionnaires. Ainsi, les sociétés paient des impôts sur leurs revenus, tandis que leurs actionnaires paient également des impôts sur les dividendes qu'ils reçoivent de la société.
