Table des matières
- Quel est le taux d'imposition effectif?
- Fonctionnement du taux d'imposition effectif
- Taux d'imposition marginal ou effectif
- Un exemple de taux d'imposition effectif
Quel est le taux d'imposition effectif?
Le taux d'imposition effectif est le taux d'imposition moyen payé par une société ou un particulier. Le taux d'imposition effectif pour les particuliers est le taux moyen d'imposition de leur revenu gagné, comme les salaires, et les revenus non gagnés, tels que les dividendes en actions. Le taux d'imposition effectif pour une société est le taux moyen auquel ses bénéfices avant impôt sont imposés, tandis que le taux d'imposition légal est le pourcentage légal établi par la loi.
Taux d'imposition effectif
Fonctionnement du taux d'imposition effectif
Le taux d'imposition effectif d'un particulier est calculé en divisant le nombre à la ligne 16 de son formulaire 1040, «Impôt total», par le nombre à la ligne 11 (b) de ce formulaire, «Revenu imposable». Pour les sociétés, le taux d'imposition effectif est calculé en divisant le total des dépenses fiscales par le bénéfice de l'entreprise avant impôts.
Le taux d'imposition effectif d'un particulier ou d'une société est généralement inférieur à son taux d'imposition marginal.
Ainsi, exprimés sous forme de formules, les taux d'imposition effectifs (ETR) pour les particuliers et les sociétés ressemblent à ceci:
Pour un particulier: ETR = Impôt total ÷ Revenu imposable
Pour une société: ETR = Total Tax ÷ Earnings Before Tax
Le taux d'imposition effectif se réfère généralement uniquement aux impôts sur le revenu fédéral et ne tient pas compte des impôts sur le revenu nationaux et locaux, des taxes de vente, des impôts fonciers ou d'autres types de taxes qu'un individu pourrait payer. Pour déterminer leur taux d'imposition effectif global, les particuliers peuvent additionner leur fardeau fiscal total et le diviser par leur revenu imposable. Ce calcul peut être utile lorsque vous essayez de comparer les taux d'imposition effectifs de deux personnes ou plus, ou ce qu'un particulier pourrait payer en impôts s'il vivait dans un État à fort taux d'imposition par rapport à un pays à faible taux d'imposition - une considération pour de nombreuses personnes qui pensent sur la réinstallation à la retraite.
Points clés à retenir
- Le taux d'imposition effectif représente le pourcentage de leur revenu imposable que les particuliers doivent payer en impôts.Pour les sociétés, le taux d'imposition effectif des sociétés est le taux qu'ils paient sur leurs bénéfices avant impôt.Le taux d'imposition effectif se réfère généralement uniquement à l'impôt sur le revenu fédéral, mais il peut être calculé pour refléter le fardeau fiscal total d'un particulier ou d'une entreprise.
Taux d'imposition marginal ou effectif
Le taux d'imposition effectif est une représentation plus précise de l'obligation fiscale globale d'une personne ou d'une société que leur taux d'imposition marginal et est généralement inférieur. Lorsque l'on considère le taux d'imposition marginal par rapport à un taux d'imposition effectif, gardez à l'esprit que le taux d'imposition marginal se réfère à la tranche d'imposition la plus élevée dans laquelle se situe leur revenu.
Dans un régime fiscal progressif ou progressif, comme celui des États-Unis, le revenu est imposé à des taux différents qui augmentent lorsque le revenu atteint certains seuils. Deux particuliers ou sociétés dont le revenu se situe dans la même tranche d'imposition marginale supérieure peuvent se retrouver avec des taux d'imposition effectifs très différents, selon la proportion de leurs revenus dans la tranche supérieure.
Un exemple de taux d'imposition effectif
Par exemple, imaginez un régime fiscal progressif où les revenus inférieurs à 100 000 $ sont imposés à 10%, les revenus entre 100 000 $ et 300 000 $ sont imposés à 15% et les revenus supérieurs à 300 000 $ sont imposés à 25%. Considérons maintenant deux individus qui ont tous deux atteint la tranche d'imposition supérieure de 25%, bien que l'un avait un revenu imposable de 500 000 $, tandis que l'autre avait un revenu imposable de 360 000 $.
Les deux individus paieraient 10% sur leur premier 100 000 $ de revenu, soit 10 000 $. Les deux paieraient alors 15% pour cent de leur revenu entre 100 000 $ et 300 000 $, ou 30 000 $ (15% de 200 000 $).
Enfin, les deux paieraient également 25% de leurs gains au-delà du seuil de 300 000 $. Pour la personne ayant un revenu imposable de 360 000 $, cela équivaudrait à 15 000 $ (25% de 60 000 $). Mais pour le particulier ayant un revenu imposable de 500 000 $, l'impôt serait de 50 000 $ (25% de 200 000 $). Leurs obligations fiscales totales seraient respectivement de 55 000 $ et 90 000 $.
Bien que les deux personnes puissent dire qu'elles se situent dans la tranche de 25%, celle dont le revenu est le plus élevé a un taux d'imposition effectif de 18% (90 000 $ en impôts divisé par 500 000 $ en revenus), tandis que le taux d'imposition effectif de l'autre est de 15, 3% (55 000 $ divisé par 360 000 $).