Un système d'imposition uniforme applique le même taux d'imposition à chaque contribuable, quelle que soit la tranche de revenu. En règle générale, un impôt forfaitaire applique le même taux d'imposition à tous les contribuables, sans déductions ni exemptions autorisées, mais certains politiciens tels que Ted Cruz et Rand Paul ont proposé des systèmes d'imposition forfaitaire qui maintiennent certaines déductions en place.
La plupart des systèmes ou propositions d'imposition forfaitaire n'imposent pas les revenus de dividendes, de distributions, de gains en capital et d'autres investissements.
Décomposer la taxe uniforme
Les partisans d'un système d'imposition uniforme proposent qu'il incite les contribuables à gagner davantage car ils ne sont pas pénalisés par une tranche d'imposition plus élevée. De plus, les systèmes de taxation uniforme facilitent le dépôt. Les détracteurs des impôts forfaitaires soutiennent que le système impose un fardeau injuste aux bas salaires en échange d'une baisse des taux d'imposition sur les riches. Les critiques estiment qu'un régime fiscal progressif est plus juste qu'un régime fiscal uniforme.
Exemples d'une taxe uniforme
La Russie est le plus grand pays au monde à utiliser une taxe forfaitaire. La Russie impose un impôt forfaitaire de 13% sur les bénéfices. La nation a envisagé de passer à un impôt progressif pour augmenter les recettes fiscales. Les autres pays qui utilisent un système de taxes forfaitaires sont l'Estonie, la Lettonie et la Lituanie. Ces pays ont connu une croissance économique depuis l'adoption des politiques de taux forfaitaires.
Aux États-Unis, la taxe sur les salaires est un type de taxe forfaitaire. Depuis 2018, l'IRS prélève une taxe sur les salaires de 12, 4%. Les employés paient 6, 2%, tandis que leurs employeurs paient également 6, 2% de la taxe. Les travailleurs indépendants soumettent eux-mêmes le montant total. Cette taxe est considérée comme forfaitaire car elle impose le même pourcentage à tous les salariés. Cependant, seuls les gains inférieurs au seuil de 128 400 $ sont soumis à l'impôt sur les salaires. Par conséquent, cette taxe est effectivement régressive, bien qu'elle n'utilise qu'un seul taux.
Taxes forfaitaires vs taxes régressives et progressives
Alors qu'un impôt uniforme impose le même pourcentage d'imposition à tous les individus, quel que soit leur revenu, beaucoup le considèrent comme un impôt régressif. Un impôt régressif impose les personnes à revenu élevé à un pourcentage inférieur de leur revenu et celles à faible salaire à un taux plus élevé de leur revenu. L'impôt est perçu comme régressif en raison du fait qu'une partie plus importante du total des fonds disponibles pour le faible revenu va aux dépenses fiscales. Bien que le payeur de revenu supérieur paie toujours le même pourcentage, il a suffisamment de revenus pour compenser cette charge fiscale.
Une taxe de vente est un exemple de taxe régressive, bien qu'à première vue, elle puisse sembler être une taxe uniforme. Par exemple, imaginez que deux personnes achètent chacune pour 100 $ de T-shirts et paient une taxe de vente de 7%. Bien que le taux d'imposition soit le même, l'individu avec le revenu le plus bas dépense plus de son salaire vers l'impôt que la personne avec le revenu le plus élevé, ce qui rend la taxe de vente régressive.
Les taux d'imposition progressifs, en revanche, constituent un pourcentage plus important des revenus des hauts salaires et un pourcentage plus faible des revenus des bas salaires. Aux États-Unis, l'impôt sur le revenu est progressif. Pour illustrer, à partir de 2018, les personnes gagnant jusqu'à 9525 $ en revenu imposable paient 10% d'impôt, tandis que celles qui reçoivent plus de 500000 $ paient jusqu'à 37% sur leurs gains.
