Qu'est-ce que la déduction pour impôt étranger?
La déduction pour impôt étranger est l'une des déductions détaillées qui peuvent être effectuées par les contribuables américains pour tenir compte des impôts déjà payés à un gouvernement étranger et sont généralement classées comme retenue à la source. La déduction pour impôt étranger est généralement prise à la place du crédit pour impôt étranger si la déduction est plus avantageuse pour le contribuable que le crédit.
Déductions fiscales vs Les crédits d'impôt
Les bases de la déduction pour impôt étranger
Les impôts étrangers ne sont déductibles de votre déclaration de revenus américaine que si la source étrangère a conclu une convention fiscale internationale avec les États-Unis. Pour éviter la double imposition, un contribuable a la possibilité de prendre le montant de tout impôt étranger admissible payé ou accumulé au cours de l'année en tant que crédit pour impôt étranger ou en tant que déduction détaillée. Le crédit pour impôt étranger est appliqué au montant d'impôt dû par le contribuable après que toutes les déductions ont été effectuées sur son revenu imposable, et il réduit la facture fiscale totale d'un dollar en dollar.
La déduction pour impôt étranger réduit le revenu imposable d'un particulier qui opte pour cette méthode. Cela signifie que l'avantage d'une déduction fiscale est égal à la réduction du revenu imposable multipliée par le taux d'imposition effectif du particulier. La déduction pour impôt étranger doit être détaillée, c'est-à-dire indiquée sur la déclaration de revenus. La somme des éléments énumérés est utilisée pour réduire le revenu brut ajusté (AGI) d'un contribuable. Un contribuable qui choisit de déduire les impôts étrangers admissibles doit les déduire tous et ne peut prendre de crédit pour aucun d'entre eux. Les déductions détaillées ne sont avantageuses que si leur valeur totale des dépenses détaillées tombe en dessous du crédit d'impôt disponible.
La déduction pour impôt étranger peut être plus avantageuse si le taux d'imposition étranger est élevé et que seul un faible montant de revenu étranger par rapport au revenu intérieur a été reçu. De plus, demander une déduction nécessite moins de paperasse que le crédit pour impôt étranger, ce qui nécessite de remplir le formulaire 1116 et peut être complexe à remplir, selon le nombre de crédits pour impôt étranger réclamés. Si la déduction pour impôt étranger est prise, elle est déclarée sur l'annexe A du formulaire 1040.
Points clés à retenir
- La déduction pour impôt étranger permet aux contribuables américains de réduire leur revenu imposable d'une partie du montant de l'impôt sur le revenu payé aux gouvernements étrangers.L'objectif est d'empêcher les citoyens d'être soumis à une double imposition pour le même revenu.La déduction pour impôt étranger est généralement prise au lieu du crédit pour impôt étranger.
Exemple de déduction pour impôt étranger
Dans la plupart des cas, le crédit pour impôt étranger fournira des avantages supérieurs à la déduction. Par exemple, supposons qu'un individu reçoit 3 000 $ de dividendes d'un gouvernement étranger et paie 600 $ d'impôt étranger sur le revenu de placement. Si elle tombe dans la tranche d'imposition marginale de 25% aux États-Unis, son impôt à payer sera de 25% x 3 000 $ = 750 $. Si elle est admissible à un crédit d'impôt de 500 $, elle peut réduire sa facture fiscale américaine à 750 $ - 500 $ = 250 $. Si elle demande plutôt une déduction de 500 $, son revenu de dividendes imposables sera réduit à 3000 $ - 500 $ = 2500 $ et son impôt à payer sera de 25% x 2500 $ = 625 $.
Pour plus d'informations, voir la publication IRS 514.
