Vous ne pouvez pas placer votre compte de retraite individuel (IRA) dans une fiducie pendant que vous vivez. Vous pouvez, cependant, nommer une fiducie comme bénéficiaire de votre IRA et dicter comment les actifs doivent être traités après votre décès. Cela s'applique à tous les types d'IRA, y compris les IRA traditionnels, Roth, SEP et SIMPLE. Si vous établissez une fiducie dans le cadre de votre plan successoral et que vous souhaitez inclure vos actifs IRA, il est important de prendre en considération les caractéristiques d'un IRA et les conséquences fiscales associées à certaines transactions.
Points clés à retenir
- Vous ne pouvez pas placer votre compte de retraite individuel (IRA) dans une fiducie pendant que vous vivez.Vous pouvez indiquer un bénéficiaire de la fiducie de votre IRA et dicter comment les actifs doivent être gérés après votre décès.Les mesures prises concernant le traitement d'un IRA peuvent effet significatif sur la façon dont le montant est imposé. Les bénéficiaires de la confiance bénéficient rarement d'économies d'impôt.
Qu'est-ce qu'un IRA?
IRAs ont été créés en 1974 en vertu de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés, ou ERISA, pour aider les travailleurs à épargner pour leur retraite par eux-mêmes. À l'époque, de nombreux employeurs ne pouvaient pas se permettre d'offrir des régimes de retraite de style traditionnel, ne laissant aux employés que des prestations de sécurité sociale après avoir cessé de travailler.
Les nouveaux comptes IRA ont atteint deux objectifs. Premièrement, ils ont offert une épargne-retraite à imposition différée à ceux qui n'étaient pas couverts par un régime parrainé par l'employeur. Deuxièmement, pour ceux qui étaient couverts, les IRA offraient une place pour que les actifs des régimes de retraite continuent de croître lorsque et si le titulaire du compte changeait d'emploi via un roulement IRA.
Qui peut posséder un IRA?
Comme son nom l'indique, les comptes de retraite individuels ne peuvent être détenus que par un particulier. Ils ne peuvent pas être détenus conjointement, ni être exercés par une entité, telle qu'une fiducie ou une petite entreprise. De plus, les contributions ne peuvent être faites que si certains critères sont remplis. Par exemple, le propriétaire doit avoir un revenu gagné imposable pour soutenir les cotisations. Un conjoint qui ne travaille pas peut également posséder un IRA mais doit recevoir des contributions du conjoint qui travaille, et le revenu du conjoint qui travaille doit répondre aux critères.
Peu importe d'où proviennent les contributions, le propriétaire de l'IRA doit rester constant. Seuls certains transferts de propriété sont autorisés pour éviter d'être classés comme distribution imposable. S'ils sont transférés à une fiducie, les actifs de l'IRA deviennent imposables car ce transfert est considéré comme une distribution par l'IRS. De plus, si le propriétaire est âgé de moins de 59 ans et demi au moment de la distribution, une pénalité de retrait anticipé est imposée. La fiducie peut cependant accepter les actifs IRA d'un propriétaire décédé et établir un IRA hérité.
Avantages d'un bénéficiaire de la fiducie
Nommer une fiducie en tant que bénéficiaire d'un IRA peut être avantageux car les propriétaires peuvent dicter comment les bénéficiaires utilisent leurs économies. Un instrument de fiducie peut être conçu de manière à ce que des dispositions spéciales en matière d’héritage s’appliquent à des bénéficiaires spécifiques - une option utile si les bénéficiaires varient considérablement en âge ou si certains d’entre eux ont des besoins particuliers à traiter. Beaucoup de gens croient également que la fiducie permet aux bénéficiaires de réaliser des économies d'impôt, mais c'est rarement le cas.
Les facteurs importants à considérer sont la manière dont les bénéficiaires prennent possession des actifs de l'IRA et sur quelle période de temps. Demandez conseil à un conseiller en fiducie connaissant bien les IRA hérités. Pour obtenir l'option d'extension maximale pour la distribution du compte, la fiducie doit avoir des conditions spécifiques telles que «pass-through» et «bénéficiaire désigné». Si une fiducie ne contient pas de dispositions pour hériter d'un IRA, elle doit être réécrite, ou les individus doivent être désignés comme bénéficiaires à la place.
Inconvénients d'un bénéficiaire de fiducie
Bien qu'il soit courant de transférer tous les actifs au nom d'une fiducie et de le désigner comme bénéficiaire des comptes de retraite, ce n'est pas toujours une bonne décision. Les fiducies, similaires à d'autres non-particuliers qui héritent des actifs de l'IRA, sont soumises à des exigences de retrait accéléré, le plus souvent dans les cinq ans suivant le décès du propriétaire initial de l'IRA. Sans la terminologie «pass-through» appropriée mentionnée ci-dessus, étirer les retraits sur une durée de vie n'est pas une option. Selon la taille du compte, cela pourrait faire peser une charge sur les bénéficiaires. L'élimination des dispositions en matière de succession du conjoint est particulièrement préjudiciable en désignant une fiducie au lieu d'un conjoint comme bénéficiaire.
Alors que les fiducies peuvent rationaliser la plupart des domaines de planification successorale, elles peuvent créer plus de paperasse et même des charges fiscales supplémentaires pour les bénéficiaires d'un IRA hérité. Travailler en étroite collaboration avec un planificateur successoral, un avocat et un comptable, qui connaissent tous les fiducies et les IRA, pour maximiser l'héritage.
