Les investisseurs doivent payer des impôts sur tous les gains d'investissement qu'ils réalisent. Par la suite, tout gain en capital réalisé par un investisseur au cours d'une année doit être identifié lors de la déclaration de ses revenus. Pour cette raison, il est extrêmement important de pouvoir calculer avec précision le coût de base d'un investissement, en particulier celui d'un fonds commun de placement.
La base du coût représente la valeur d'origine d'un actif qui a été ajustée pour les fractionnements d'actions, les dividendes et les distributions de capital. Il est important à des fins fiscales, car la valeur de la base de coût déterminera la taille du gain en capital imposé. Le calcul de la base des coûts devient confus lorsqu'il s'agit de fonds communs de placement, car ils versent souvent des dividendes et les distributions de gains en capital sont généralement réinvesties dans le fonds.
Par exemple, supposons que vous détenez actuellement 120 parts d'un fonds, achetées dans le passé au prix de 8 $ par action, pour un coût total de 960 $. Le fonds verse un dividende de 0, 40 $ par action, vous devez donc recevoir 48 $, mais vous avez déjà décidé de réinvestir les dividendes dans le fonds. Le prix actuel du fonds est de 12 $, vous pouvez donc acheter quatre parts supplémentaires avec les dividendes. Votre base de coût devient désormais 8, 1290 $ (1008 $ / 124 actions détenues).
Bases des coûts
Lorsque des actions d'un fonds sont vendues, l'investisseur a différentes options quant à la base de coût à utiliser pour calculer le gain ou la perte en capital sur la vente. La méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) indique simplement que les premières actions achetées sont également celles qui doivent être vendues en premier. Par la suite, chaque investissement dans le fonds a sa propre base de coûts. La méthode du coût moyen à une seule catégorie calcule la base du coût en prenant le total des investissements réalisés, y compris les dividendes et les gains en capital, et en divisant le total par le nombre d'actions détenues. Cette base de coût unique est ensuite utilisée chaque fois que des actions sont vendues. La base de la double catégorie de coût moyen nécessite la séparation de l'ensemble des investissements en deux classifications: court terme et long terme. Le coût moyen est ensuite calculé pour chaque groupe de temps spécifique. Lorsque les actions sont vendues, l'investisseur peut décider quelle catégorie utiliser. Chaque méthode générera différentes valeurs de gains en capital utilisées pour calculer l'obligation fiscale. Par la suite, les investisseurs devraient choisir la méthode qui leur offre le meilleur avantage fiscal.
Pour en savoir plus, consultez Vendre des titres perdants pour un avantage fiscal , Utilisation de lots fiscaux: un moyen de minimiser les impôts et les fonds communs de placement .
