La loi britannique sur les fiducies jouit d'une longue et fascinante histoire qui remonte au XVIIIe siècle à la Cour de la chancellerie, sous le règne du roi George I. À l'époque, les règles de confiance et d'équité ont été établies en tant que système judiciaire parallèle pour lutter contre «l'iniquité» loi sur les litiges immobiliers (et pour apaiser les plaignants mécontents).
Au départ, les fonds d'affectation spéciale étaient principalement utilisés pour la gestion des «fonds testamentaires» et pour la création de colonies familiales. Aujourd'hui, la «confiance» est devenue un terme générique pour une variété de cadres financiers qui permettent aux citoyens de protéger les actifs, de distribuer les revenus et de gérer la richesse à la fois pour les générations actuelles et futures. Bien que traditionnellement associées aux millionnaires et aux magnats, les fiducies peuvent également bénéficier aux familles de la classe moyenne (voir Comment créer un fonds fiduciaire si vous n'êtes pas riche ).
Qu'est-ce qu'un fonds fiduciaire?
En principe, une fiducie est un concept très simple. Il s'agit d'un arrangement juridique privé dans lequel la propriété des actifs d'une personne (qui peut inclure des actions, de l'argent, des biens immobiliers ou même des œuvres d'art) est transférée à un fonds privé et détenue ou gérée par une personne (ou un groupe de personnes) au profit des membres de la fiducie.
La personne qui fournit les actifs est généralement appelée le constituant. Ceux qui sont nommés pour s'occuper des actifs sont appelés fiduciaires et ceux qui reçoivent des débours de la fiducie sont les bénéficiaires. Une fois attribués à la fiducie, les actifs ne sont plus considérés comme des biens personnels des constituants et sont donc protégés contre les créanciers (même en cas de faillite), les revers financiers, les désaccords familiaux et les poursuites. À ce titre, les fiducies sont un mécanisme de «refuge» largement utilisé pour les actifs familiaux et commerciaux.
Pourquoi créer une fiducie?
Les fiducies répondent à divers besoins et les raisons de leur création sont apparemment infinies. Les plus courants comprennent:
- Pour contrôler et protéger les biens familiaux (peut-être le motif numéro un) Planification successorale et successorale Quand quelqu'un est trop jeune (ou incapable) pour gérer ses propres affaires financières Pour protéger les «dépenses dépensières» contre leur propre manque de contrôle Pour la gestion et la distribution de la pension / fonds de retraite pendant la durée de l'emploi d'un particulier
Quels types de fiducies existe-t-il?
Étant donné que les fiducies fonctionnent comme des outils juridiques polyvalents, elles prennent de nombreuses formes. Le Royaume-Uni reconnaît de nombreux accords de fiducie (chacun avec ses propres procédures et réglementations spécifiques) qui entrent généralement dans l'une des catégories suivantes:
Fiducies nues: Également connues sous le nom de «fiducie simple», les biens ou les actifs sous cette forme sont détenus au nom d'un fiduciaire qui n'a aucun pouvoir discrétionnaire sur le revenu qui est versé au bénéficiaire et n'a aucune fonction active à remplir. Le bénéficiaire a un droit absolu à tout moment sur tout le capital et les revenus de la fiducie - s'il a 18 ans ou plus (en Angleterre et au Pays de Galles), ou 16 ans et plus (en Écosse). Les fiducies nues sont souvent utilisées comme moyen de transmission des actifs aux jeunes. Les administrateurs gèrent simplement les actifs jusqu'à ce que le bénéficiaire soit assez âgé pour assumer cette responsabilité, ce qui signifie que les actifs mis de côté par le constituant iront toujours directement au bénéficiaire prévu.
Intérêt dans les fiducies de possession: Cette structure confère à une personne un «droit actuel à la jouissance actuelle» de quelque chose, de sorte que le fiduciaire doit transmettre tous les revenus de fiducie au bénéficiaire au fur et à mesure qu'ils se présentent (moins les dépenses et les impôts). Ce type de fiducie peut conférer «l'intérêt en possession» à un bénéficiaire pour une période déterminée; une durée indéterminée; ou, le plus souvent, pour le reste de la vie du bénéficiaire. Dans ce dernier exemple, appelé fiducie à «intérêt viager», l'intérêt en possession prend fin lorsque le bénéficiaire du revenu (appelé «locataire à vie») décède.
Fiducies discrétionnaires: Comme son nom l'indique, cet instrument donne au fiduciaire un pouvoir discrétionnaire sur les distributions de la fiducie. La discrétion doit être exercée conformément aux termes de l'acte de fiducie; cependant, il appartient entièrement aux fiduciaires de décider du moment, de la taille et de la nature des distributions, et même, dans certains cas, du bénéficiaire potentiel qui doit en bénéficier. Les actifs seraient «détenus en fiducie» pour que les bénéficiaires décident un jour de ce qu'ils en feraient. Une fiducie discrétionnaire est une forme de fiducie très flexible couramment utilisée pour conserver la richesse au sein des familles, tout en leur laissant une certaine latitude pour prendre des décisions sur la destination des actifs.
Fiducies de capitalisation et d'entretien: Cette version permet aux fiduciaires d'augmenter le capital et le revenu de la fiducie. Les fiduciaires d'une fiducie d'accumulation et d'entretien ont le pouvoir «d'accumuler» les actifs de la fiducie (par l'épargne et les placements) jusqu'à une certaine date, date à laquelle le bénéficiaire a droit aux biens de la fiducie ou à une partie des revenus provenant de cette propriété. Lorsque le bénéficiaire atteint l'âge de 18 ans (au moins, mais pas plus de 25 ans), il a droit au plein revenu généré par la fiducie.
Fiducies mixtes: comme son nom l'indique, ce formulaire contient différents types de fiducies au sein d'une même structure. Certains actifs peuvent être mis de côté dans une fiducie de participation, tandis que d'autres peuvent être traités de manière discrétionnaire. Les fiducies mixtes sont souvent créées au profit de frères et sœurs bénéficiaires qui atteignent l'âge de la succession à différents moments.
Comment créer une fiducie?
Bien que simples en théorie, les fiducies peuvent devenir un réseau de complexité si elles fonctionnent correctement. Un avocat est tenu de constituer une fiducie et la formulation juridique doit être précise. Le processus peut être coûteux (environ 1 000 £ ou plus), selon l'étendue des conseils requis. Cependant, en étant préparé avant de commencer le processus de consultation, vous pouvez considérablement réduire le temps de conseil professionnel et les coûts associés, quel que soit le type de confiance.
Étape 1: décider des actifs
Vous devrez énumérer les éléments et la valeur de ces éléments qui ont été attribués ou qui seront autrement acquis lors de la création de la fiducie.
Étape 2: Nommer un ou des fiduciaires
Sélectionnez une personne ou une société de gestion en qui vous avez confiance (les banques sont souvent utilisées) car le fiduciaire détiendra une autorité juridique importante avec le contrôle des actifs de la fiducie. (Pour en savoir plus sur la prise de décision, voir Pouvez-vous faire confiance à votre fiduciaire? )
Étape 3: déterminer les bénéficiaires
Compiler une liste de personnes ou d'entités qui auront le droit de recevoir des prestations et inclure le pourcentage de ces prestations auxquelles chaque bénéficiaire a droit.
Étape 4: définir les termes
Une fiducie est généralement créée par voie d'acte. Un acte de fiducie est un document juridique prescrivant les règles qui régissent votre fonds et les pouvoirs du fiduciaire. Il comprend les objectifs du fonds; précise les actifs de la fiducie d'origine; identifie les bénéficiaires; identifie la manière dont les prestations doivent être versées (soit par une somme forfaitaire, soit par une source de revenus) détaille la façon dont la fiducie peut être réglée (c'est-à-dire dissoute); et définit les règles de fonctionnement du compte bancaire en fiducie. Bien que l'acte lui-même doive être rédigé par une personne possédant des connaissances juridiques, fiscales et financières adéquates, vous devez décider de tous ces aspects et les esquisser pour le préparateur professionnel.
L'acte de fiducie précisera:
• L'identité des fiduciaires et des bénéficiaires
• Quels actifs sont transférés à la fiducie pour la gestion par le fiduciaire
• Comment l'argent / la propriété doit être géré
• L'utilisation autorisée de l'argent
• Qui reçoit l'argent ou les biens à la fin de la fiducie
The Bottom Line
Étant donné leur caractère pratique, leur flexibilité et leurs nombreux avantages financiers, les fonds fiduciaires sont devenus un moyen extrêmement populaire de structurer les affaires financières. Cependant, la nature complexe de nombreuses fiducies nécessite une compréhension limpide des relations juridiques et des obligations en cause.
Si vous souhaitez créer une fiducie, vous pouvez toujours commencer par votre propre avocat, comptable et / ou conseiller fiscal. Les barreaux tiennent également à jour des bases de données consultables pour vous aider à trouver un avocat qualifié dans votre région:
- Angleterre et Pays de Galles: The Law SocietyÉcosse: The Law Society of ScotlandIrlande du Nord: Law Society of Northern Ireland
