L'impôt sur le revenu est payé sur les revenus de l'emploi, des intérêts, des dividendes, des redevances ou du travail indépendant, que ce soit sous la forme de services, d'argent ou de biens. L'impôt sur les gains en capital est payé sur les revenus provenant de la vente ou de l'échange de un actif, tel qu'un stock ou un bien classé comme une immobilisation.
Points clés à retenir
- Les États-Unis utilisent un système d'impôt progressif sur le revenu avec des taux allant de 10% à 37% du revenu imposable annuel d'une personne. Les taux augmentent à mesure que le revenu augmente.L'impôt sur les gains en capital est imposé à ces mêmes taux pour les actifs détenus pendant un an ou moins avant la vente (ce que l'on appelle les gains en capital à court terme).Les gains en capital à long terme ne sont pas inclus dans le revenu ordinaire imposable. Ils sont imposés séparément à leur propre taux, plafonnant à 20%, soit 17% de moins que le taux d'imposition le plus élevé.
Impôt sur le revenu
Votre pourcentage d'impôt sur le revenu est variable en fonction de votre tranche d'imposition spécifique, et cela dépend du montant de vos revenus tout au long de l'année civile. Les tranches d'imposition varient également selon que vous déposez en tant qu'individu ou conjointement avec un conjoint. Pour 2019 et 2020, les pourcentages d'impôt fédéral sur le revenu se situent entre 10% et 37% du revenu annuel imposable d'une personne après déductions.
Les États-Unis utilisent un régime fiscal progressif: les personnes à faible revenu sont imposées à des taux inférieurs à ceux des contribuables à revenu plus élevé, en supposant que ceux qui ont des revenus plus élevés ont une plus grande capacité de payer davantage.
Cependant, le système progressif est marginal. Des segments de revenus sont imposés à différents taux. Les premiers 9700 $ du revenu d'un célibataire, par exemple, sont imposés à 10% en 2019 (jusqu'à 9875 $ en 2020). En 2019, les revenus de plus de 9700 $ et jusqu'à 39475 $ (9876 $ à 40125 $ en 2020) sont imposés à 12%. Les revenus de plus de 39475 $ et jusqu'à 84200 $ (40125 $ à 85525 $ en 2020) sont imposés à 22%. Les taux d'imposition ultérieurs sont de 24%, 32%, 35% et un taux maximal de 37% sur les revenus supérieurs à 510 300 $ (518 400 $ en 2020).
Impôt sur les gains en capital
Les taux d'imposition des gains en capital dépendent de la durée pendant laquelle le vendeur a détenu ou détenu l'actif, à court ou à long terme. Les plus-values à court terme, pour les actifs détenus depuis moins d'un an, sont imposées aux mêmes taux que les revenus ordinaires. Vous payez des impôts au taux des gains en capital à long terme - 0%, 15% ou 20% en 2019 et 2020, selon votre revenu total et l'état de dépôt - lorsque vous détenez un actif pendant plus d'un an avant la vente. Pour l'année d'imposition 2019, en supposant que vous êtes célibataire, vous paieriez 0% si votre revenu total était de 39375 $ ou moins (40000 $ en 2020), 15% s'il était supérieur à 39375 $ et jusqu'à 434550 $ (jusqu'à 441500 $ en 2020), et 20% si elle dépassait 434550 $ (plus de 441500 $ en 2020).
Un particulier doit payer des impôts au taux des gains en capital à court terme, qui est le même que le taux d'imposition ordinaire, si un actif est détenu pendant un an ou moins.
Comment calculer un gain en capital
Le montant d'un gain en capital est obtenu en soustrayant le prix de vente, moins l'amortissement, plus les frais de vente et les améliorations (appelé votre base) du prix de vente. Vous pouvez acheter un actif pour 10 000 $, par exemple, ne réclamer aucune dépréciation au cours de votre période de propriété et investissez 1 000 $ supplémentaires pour le vendre à un prix de vente de 20 000 $. Votre gain est de 9 000 $ (20 000 $ moins 10 000 $ moins 1 000 $).
Impôt sur le revenu. contre l'exemple de la taxe sur les gains en capital
Après déduction, le revenu imposable global de Joe Taxpayer pour l'année 2020 est de 80 000 $. Cela le place dans une tranche d'imposition de 22%. Il paie 10% sur les premiers 9 875 $ (987, 50 $), 12% sur ses revenus jusqu'à 40 125 $ (3 630 $) et 22% sur ses revenus jusqu'à 80 000 $ (8 772, 50 $), pour un impôt total sur le revenu de 13 390 $. Son taux d'imposition effectif serait de 16, 7% (le total de ses impôts divisé par son revenu total).
Voyons maintenant ce qui se passe si Joe vend un actif pour un gain en capital à court terme de 5 000 $, et cela est inclus dans son revenu de 80 000 $. Si son revenu ordinaire est de 75 000 $, plus un gain en capital à long terme de 5 000 $ pour un total de 80 000 $, il est imposé différemment. Son passif d'impôt sur le revenu tombe à 12 290 $ en fonction de l'impôt sur le revenu de 75 000 $. Il devait 750 $ de plus sur ses 5 000 $ de gains en capital à long terme pour une facture fiscale totale de 13 040 $. Ainsi, Joe économise lui-même 350 $ d'impôts totaux en conservant son actif pendant au moins un jour de plus qu'un an.
Conseiller Insight
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Californie.
L'IRS sépare le revenu imposable en deux catégories principales: «revenu ordinaire» et «gain en capital réalisé». Le revenu ordinaire comprend les salaires gagnés, les revenus de location et les revenus d'intérêts sur les prêts, les CD et les obligations (à l'exception des obligations municipales). Un gain en capital réalisé est l'argent provenant de la vente d'une immobilisation (actions, biens immobiliers) à un prix supérieur à celui que vous avez payé. Si votre actif augmente de prix mais que vous ne le vendez pas, vous n'avez pas «réalisé» votre plus-value et ne devez donc aucun impôt.
La chose la plus importante à comprendre est que les gains en capital réalisés à long terme sont soumis à un taux d'imposition nettement inférieur au revenu ordinaire. Cela signifie que les investisseurs sont fortement incités à détenir des actifs appréciés pendant au moins un an et un jour, les qualifiant à long terme et au taux préférentiel.
