Qu'est-ce qu'un IRA hérité?
Un IRA hérité est un compte qui est ouvert lorsqu'un individu hérite d'un IRA ou d'un plan de retraite parrainé par l'employeur après le décès du propriétaire d'origine. La personne qui hérite du compte de retraite individuel (IRA) (le bénéficiaire) peut être n'importe qui - un conjoint, un parent ou une partie ou entité non apparentée (succession ou fiducie). Les règles sur la façon de gérer un IRA hérité diffèrent cependant pour les conjoints et les non-conjoints.
Un IRA hérité est également connu comme un «IRA bénéficiaire». Bon nombre des meilleurs courtiers pour les IRA fournissent un soutien pour résoudre ces problèmes.
Comprendre l'IRA hérité
Un bénéficiaire peut ouvrir un IRA hérité en utilisant le produit de tout type d'IRA, y compris les IRA traditionnels, Roth, rollover, SEP et SIMPLE. Les actifs détenus dans l'IRA de la personne décédée doivent être transférés dans un nouvel IRA hérité au nom du bénéficiaire.
Ce transfert doit être effectué même si une distribution forfaitaire est prévue. Les conjoints survivants peuvent transférer des actifs dans leurs comptes existants. Aucune contribution supplémentaire ne peut être versée à un IRA hérité.
Si le propriétaire avait déjà commencé à recevoir les distributions minimales requises (RMD) au moment du décès, le bénéficiaire doit continuer à recevoir les distributions telles que calculées ou soumettre un nouveau calendrier en fonction de sa propre espérance de vie.
Si le propriétaire ne s'était pas encore engagé dans un calendrier RMD ou avait atteint l'âge de 70 ans et demi, le bénéficiaire de l'IRA dispose d'un délai de cinq ans pour retirer les fonds, qui seraient alors soumis à l'impôt sur le revenu.
IRA hérités: règles pour les conjoints
Les conjoints ont plus de flexibilité dans la façon de gérer un IRA hérité. D'une part, ils peuvent transférer l'IRA existant dans leurs propres noms et différer les distributions jusqu'à ce que les RMD soient requis. Les non-conjoints n'ont pas cette option.
Les conjoints survivants n'ont pas besoin de recevoir immédiatement les distributions d'un IRA hérité. Ils ont 60 jours à compter de la réception d'une distribution pour la transférer dans leurs propres IRA tant que la distribution n'est pas une distribution minimale requise.
IRA hérités: règles pour les non-conjoints
Les bénéficiaires non conjoints sont soumis aux distributions minimales requises et ne peuvent pas traiter un IRA hérité comme le leur. Autrement dit, ils ne peuvent pas faire de contributions supplémentaires ou transférer des actifs dans ou hors de l'IRA hérité. Les taxes ne sont dues qu'à la réception des distributions.
Les non-conjoints ne peuvent pas laisser d'actifs dans l'IRA d'origine et doivent continuer à recevoir des distributions de ce compte. Les actifs doivent être distribués via un paiement forfaitaire ou transférés à un IRA hérité.
Généralement, les actifs des Roth IRA hérités doivent être distribués avant la fin de la cinquième année civile suivant l'année du décès du propriétaire initial de l'IRA, sauf si une prestation à vie est due.
Si un conjoint a hérité du Roth IRA, il peut soit retarder les distributions jusqu'au moment où le propriétaire décédé de l'IRA aurait atteint l'âge de 70 ans ou demi, soit traiter le Roth IRA comme le leur.
L'Internal Revenue Service fournit des directives pour les bénéficiaires hérités de l'IRA. Les formulaires IRS 1099-R et 5498 sont requis pour les IRA hérités. Les lois fiscales entourant les IRA hérités sont assez compliquées. Les bénéficiaires doivent demander l'avis d'un fiscaliste s'ils héritent d'un IRA.
