Qu'est-ce qu'une surcontribution?
Une cotisation excédentaire est toute cotisation volontaire à un régime de retraite déductible d'impôt qui dépasse la cotisation maximale autorisée pour une période donnée, telle que déterminée par le registraire du régime de retraite ou l'Internal Revenue Service.
Comprendre la surcontribution
La cotisation excédentaire à un 401 (k), par exemple, est un problème auquel sont confrontés quelques retraités, car les cotisations insuffisantes ou aucune cotisation ne surviennent plus fréquemment. À partir de 2019, l'IRS permet aux employés de reporter jusqu'à 19000 $ de leur salaire chaque année. Une contribution de rattrapage est également autorisée pour les personnes de 50 ans et plus, ce qui représente 6 000 $ de plus par an, ce qui porte la limite annuelle totale à 25 000 $. Selon l'IRS, ces limites s'élèvent à 19 500 $, 6 500 $ et 26 000 $ en 2020.
Bien sûr, doublez ces montants pour les couples mariés qui travaillent chacun. Si les deux partenaires sont âgés de 50 ans ou plus, chacun peut plafonner ses 401 (k) contributions pour un plafond de cotisation annuel combiné de 50 000 $ pour 2019 et 52 000 $ pour 2020. Ce n'est qu'au-dessus de ce montant qu'ils font face à une cotisation excédentaire.
Notamment, les limites s'appliquent uniquement aux retenues sur la paie. Les correspondances des employeurs, par exemple, ne comptent pas pour les cotisations excédentaires.
Si la limite n'est toujours pas respectée, les employés doivent en informer leur entreprise ou leur administrateur de régime au début de l'année qui suit la sur-cotisation. Il appartient à l'administrateur du régime de retourner tout paiement excédentaire aux employés, ainsi que tout revenu sur les cotisations excédentaires.
L'envoi de cette notification le plus tôt possible donne aux employeurs suffisamment de temps pour effectuer les formalités administratives nécessaires. Cela comprend généralement l'ajustement de toutes les contributions provenant des chèques des employés sur une base avant impôt et leur comptage comme salaire sur les formulaires W-2 des employés. Cela donne aux employés suffisamment de temps pour émettre de nouveaux formulaires avant la date limite annuelle de production des déclarations de revenus.
De même, les comptes de retraite individuels (IRA) ont également des limites de cotisation. En 2018, le plafond de cotisation total pour Roth et les IRA traditionnels combinés était de 5500 $ pour les moins de 50 ans et de 6500 $ pour les 50 ans et plus.
Dangers de la surcontribution
Il est important de corriger rapidement les contributions excédentaires. Sinon, des problèmes fiscaux s'ensuivent souvent. Si le montant excédentaire n'est pas restitué aux employés concernés dans un délai suffisant pour produire des déclarations de revenus, les employés courent le risque d'une double imposition. Autrement dit, ils pourraient payer des impôts dans l'année où l'excédent s'est produit et doivent également payer l'année suivante.
Pour éviter la double imposition, certains employés peuvent produire une déclaration modifiée avec la cotisation excédentaire souscrite, plus les gains liés à la cotisation excédentaire. Cela doit toutefois être fait avant la date limite de prolongation de la taxe.
Les surcontributions aux IRA sont un peu plus faciles à corriger, mais entraînent toujours des pénalités. Les employés peuvent laisser leurs comptes seuls et désigner toute contribution excédentaire à la limite de l'année prochaine. Une pénalité de 6% s'applique par an sur tout excédent. Bien entendu, toute contribution individuelle doit être ajustée à l'avenir pour éviter de créer à nouveau une cotisation excédentaire l'année suivante.
