Les régimes de retraite qualifiés et les comptes de retraite individuels (IRA) vous offrent la possibilité d'épargner pour la retraite sur une base fiscalement avantageuse. Les gains sur les contributions augmentent d'impôt différé - ou libre d'impôt pour Roth IRA et Roth 401 (k) s. En ce qui concerne le temps d'imposition, assurez-vous que vous êtes à jour avec toutes les exigences.
Regardez la date limite de contribution
Vous avez jusqu'à la date limite de production des déclarations (15 avril 2020 pour l'année d'imposition 2019) pour cotiser à un IRA ou à un Roth IRA. Vous n'avez pas plus de temps pour faire des contributions IRA, même si vous obtenez une extension de dépôt pour votre déclaration de revenus.
Cependant, si vous êtes propriétaire d'une entreprise, vous pouvez cotiser à un régime de retraite admissible jusqu'à la date d'échéance prolongée de votre déclaration (par exemple, le 15 octobre 2020, pour une cotisation 2019), tant que le régime était en vigueur en décembre. 31, 2019 (vous avez signé les documents à cette date). Si vous ne l'avez pas fait, vous pouvez toujours mettre en place et financer un SEP IRA avant la date d'échéance prolongée de votre retour.
Points clés à retenir
- Les régimes admissibles, tels que les IRA, offrent des avantages fiscaux, tels que les gains accumulés avec report d'impôt. Les cotisations au régime qualifié doivent être versées dans un délai précis. Par exemple, les cotisations à l'IRA doivent être versées avant la fin de la saison de production des déclarations de revenus en avril. Votre revenu brut ajusté peut limiter vos cotisations à un IRA si vous participez à un autre régime qualifié. prendre annuellement les distributions minimales requises de leur régime admissible.
Utiliser les remboursements d'impôt pour les contributions
Si vous devez un remboursement d'impôt, vous pouvez l'appliquer à une contribution à un IRA ou un Roth IRA. Cela peut être pour 2019 si vous soumettez votre déclaration de revenus à temps pour que l'IRS envoie les fonds au dépositaire / fiduciaire de votre compte; assurez-vous d'informer votre dépositaire / fiduciaire que vous souhaitez que les fonds soient appliqués pour 2019. Utilisez le formulaire 8888 pour indiquer à l'IRS où envoyer votre remboursement. Si les fonds arrivent en retard ou si vous ne dites pas au dépositaire / syndic que vous souhaitez qu'ils soient utilisés pour 2019, ils seront appliqués pour 2020.
Correction des contributions excédentaires.
Votre revenu brut ajusté modifié peut limiter ou interdire les contributions aux IRA déductibles si vous ou votre conjoint participez à un régime de retraite qualifié (par exemple, vous avez un 401 (k) au travail) et aux Roth IRA indépendamment de tout autre régime. Toute cotisation excédentaire - des montants supérieurs à ce que vous êtes autorisé à faire - est soumise à une pénalité de 6% chaque année jusqu'à ce que vous preniez des mesures correctives.
6%
Le montant de la pénalité perçue pour les contributions excédentaires à un IRA
Notez que vous ne pouvez plus «re-caractériser» votre contribution Roth IRA à un IRA traditionnel comme vous le pouviez avant la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois.
Prendre les distributions minimales requises (RMD)
Le report d'impôt ne dure pas éternellement. Assurez-vous de comprendre quand - et dans quelle mesure - vous devez prendre les distributions minimales requises (RMD). Si vous ne prenez pas de RMD, vous pouvez être soumis à une pénalité de 50% pour des distributions insuffisantes. Les règles RMD sont très complexes. Voici quelques informations pour vous aider à démarrer.
- Pour vos propres comptes. Si vous étiez 70½ ou plus en 2019, vous devez avoir pris une distribution annuelle basée sur les tables IRS, qui peuvent être trouvées dans la publication IRS 590-B . Utilisez le tableau II (vie commune et dernière espérance de survie) si vous êtes marié, votre conjoint a plus de 10 ans de moins que vous et il / elle est le seul bénéficiaire du compte; sinon, utilisez le tableau III (durée de vie uniforme). Pour les avantages hérités d'un régime de retraite qualifié ou d'un IRA. Ce que vous devez faire dépend de votre relation avec le titulaire du compte. Si vous êtes un conjoint survivant, vous pouvez choisir de reporter les prestations sur votre propre compte et de les traiter comme si elles étaient toujours les vôtres. Ainsi, si vous avez 60 ans et héritez d'un IRA d'un conjoint décédé en 2019, un roulement signifie que vous pouvez reporter les RMD jusqu'à l'âge de 70 ans et demi. Si vous n'êtes pas un conjoint survivant, vous devez généralement prendre une distribution de l'intégralité des intérêts avant la fin de la cinquième année civile après le décès du propriétaire. Alternativement, vous pouvez prendre des RMD commençant par une distribution avant le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès du propriétaire; utiliser le tableau I (espérance de vie unique) à cette fin.
Vous pouvez éviter la pénalité de 10% pour retirer des fonds d'un IRA lorsque vous avez moins de 59 ans et demi si vos raisons de le faire sont conformes aux exceptions de pénalité définies par l'IRS.
Protégez-vous si vous avez fait des distributions avant l'âge de 59 ans et demi
Même si vous n'étiez pas tenu de prendre des distributions, vous avez peut-être choisi de le faire en 2019 parce que vous aviez besoin d'argent. La distribution est généralement entièrement imposable (des règles différentes s'appliquent aux Roth IRA et aux IRA non déductibles). La distribution vous est signalée sur le formulaire 1099-R. De plus, si vous aviez moins de 59 ans et demi à l'époque, vous serez pénalisé de 10%, sauf si vous êtes admissible à une exception de pénalité.
Vous pouvez éviter la pénalité - mais pas la taxe sur la distribution - si vous avez droit à une exception. Les raisons acceptables sont répertoriées par l'IRS . Si vous voulez compter sur une exception, rassemblez votre preuve maintenant. Par exemple, si vous êtes handicapé, assurez-vous d'avoir des documents des médecins ou de la Social Security Administration montrant que vous êtes totalement et définitivement incapable de vous engager dans une activité lucrative substantielle. Si vous avez utilisé les fonds pour payer des frais d'études supérieures qualifiés pour vous-même, votre conjoint ou une personne à charge, ayez des reçus pour ces frais.
The Bottom Line
Les règles applicables aux comptes de retraite sont compliquées. Pour obtenir de l'aide, parlez à votre administrateur de régime ou au dépositaire IRA ou, mieux encore, à votre propre conseiller fiscal.
