Qu'est-ce que le formulaire SEC N-17f-2
Le formulaire SEC N-17f-2 est un dossier déposé auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC) qui doit être soumis par les sociétés d'investissement qui ont la garde de titres ou de placements similaires. La société d'investissement est tenue de retenir les services d'un expert-comptable indépendant pour vérifier les titres de la société et les investissements similaires par un examen réel à trois reprises au cours de chaque exercice. Le comptable doit préparer un certificat attestant que l'examen a eu lieu avec une description de l'examen. La direction signe le formulaire et le soumet à la SEC avec l'attestation du comptable indépendant.
BRISER LE FORMULAIRE SEC N-17f-2
Le formulaire SEC N-17f-2 est également connu sous le nom de «Certificat de comptabilité des valeurs mobilières et des investissements similaires dans la garde des sociétés d'investissement de gestion». Il est exigé par la règle 17f-2 en vertu de l'Investment Company Act de 1940. Le but de ce formulaire est que la SEC s'assure que le certificat est correctement attribué à la société d'investissement.
Sous-sections clés de la règle 17f-2
La règle 17f-2 stipule que les titres doivent être déposés par une société d'investissement sous la garde d'une banque ou d'une autre société dont les fonctions et les installations physiques sont supervisées par un régulateur fédéral ou d'État. Ces titres en dépôt doivent être physiquement séparés en tout temps. Cependant, les titres qui sont garantis, hypothéqués, donnés en gage ou mis en dépôt pour un prêt, ou les titres en transit dans le cadre de la vente, de l'échange, du rachat ou d'une autre transaction qui entraîne le changement de propriété physique en attente n'ont pas à être déposés pour garde par la société d'investissement. Une autre sous-section importante est l'identification des personnes autorisées à avoir accès aux titres déposés. La règle 17f-2 détaille également les procédures précises à suivre pour le dépôt et le retrait de titres. Enfin, la règle stipule que des examens indépendants par un expert-comptable sont effectués au moins trois fois au cours d'un exercice, dont au moins deux ont lieu sans notification préalable à la société d'investissement.
