Qu'est-ce que la taxe de rupture?
La taxe de rupture est une taxe d'État imposée sur l'extraction de ressources naturelles non renouvelables qui sont destinées à la consommation dans d'autres États. Ces ressources naturelles comprennent le pétrole brut, le condensat et le gaz naturel, le méthane de houille, le bois, l'uranium et le dioxyde de carbone.
Comprendre l'impôt sur les indemnités de départ
Une taxe de licenciement est facturée aux producteurs de ressources ou à toute personne ayant un intérêt d'exploitation ou de redevance dans les opérations pétrolières, gazières ou minérales dans les États imposants. La taxe est calculée en fonction de la valeur ou du volume de production, bien que les États utilisent parfois une combinaison des deux. La taxe de licenciement est imposée pour compenser les États pour la perte ou la "rupture" de la source non renouvelable et également pour couvrir les coûts associés à l'extraction de ces ressources. Cependant, il n'est imposé que lorsqu'un puits de forage peut produire au-dessus d'un certain niveau de ressources naturelles, tel que déterminé par le gouvernement de chaque État.
Points clés à retenir
- L'impôt sur les indemnités de départ est un impôt d'État prélevé sur l'extraction des ressources naturelles non renouvelables destinées à la consommation par d'autres États. L'impôt sur les indemnités est destiné à compenser les États pour la perte des ressources non renouvelables.
Plusieurs incitations fiscales sous forme de crédits ou de taux d'imposition plus bas sont souvent autorisées dans des situations où le taux d'imposition peut être suffisamment contraignant pour que les extracteurs obturent et abandonnent les puits. Ainsi, ces allégements fiscaux sont accordés pour encourager la production et l'expansion des opérations pétrolières et gazières.
Les propriétaires de redevances doivent payer leur part au prorata des taxes de cessation d'exploitation du pétrole. Cette déduction est inscrite sur leur état des revenus mensuel du propriétaire des redevances. Ces propriétaires peuvent être soumis à une taxe de licenciement même s'ils ne réalisent pas de bénéfice net sur leur investissement. Cependant, les indemnités de licenciement de l'État sont déductibles du passif fédéral de l'impôt sur les sociétés. Il est important de noter que l'impôt sur les indemnités de départ est différent de l'impôt sur le revenu, et les propriétaires de redevances et les producteurs doivent toujours payer tous les impôts sur le revenu fédéral et d'État sur le pétrole et le gaz en plus de l'impôt sur les indemnités de départ.
Certains puits peuvent être exonérés de l'indemnité de départ en fonction du montant qu'ils produisent. Différents États ont des règles différentes. Par exemple, au Colorado, à partir de 2017, un puits de pétrole qui produit moins d'une moyenne de 15 barils par jour de production ou un puits de gaz qui produit moins d'une moyenne de 90000 pieds cubes par jour de production est exempté de cette taxe.
En 2017, le Sénat de Pennsylvanie a adopté un budget qui comprend, pour la première fois, une taxe de rupture sur le gaz naturel produit dans l'État. L'État reste le seul grand État producteur de gaz du pays à ne pas taxer la production en 2018. Au lieu de cela, il prélève une redevance d'impact par puits, facturant une redevance annuelle à tous les puits non conventionnels (c'est-à-dire de schiste). Les sociétés gazières paient les frais d'impact pour chaque puits qu'elles forent, contrairement à la taxe de rupture, que les sociétés gazières paient en fonction de la quantité de gaz produite.
Les taxes de licenciement représentent un très faible pourcentage des recettes publiques globales, à l'exception de quelques États riches en ressources, comme le Dakota du Nord et le Wyoming.
