Qu'est-ce qu'une succession imposable?
Une succession imposable est la valeur totale des actifs d'une personne décédée qui sont imposables. L'actif net assujetti à l'impôt est égal à l'actif total de la personne moins le passif et moins la partie prescrite déductible d'impôt des actifs laissés par le défunt qui franchissent un certain seuil minimum, en dessous duquel aucun impôt successoral n'est prélevé.
Points clés à retenir
- Une succession imposable se réfère à la partie des actifs et des biens qui sont soumis à l'impôt successoral après le décès d'une personne.La taille d'une succession imposable sera déterminée en tenant compte de tous les actifs moins les passifs que le défunt possédait.Planification de l'État, y compris l'établissement d'un testament, les fiducies et l'assurance-vie peuvent toutes aider à réduire la taille de sa succession imposable et à minimiser le fardeau de ses héritiers.
Comprendre une succession imposable
La succession imposable d'une personne comprend les placements tels que les espèces, les actions et les obligations, ainsi que les biens immobiliers et les biens tels que les voitures, les bâtiments et les objets de collection. La succession imposable devient pertinente lorsqu'un héritier hérite des biens de la personne et doit payer des droits de succession sur ces biens. L'héritier ne devra que des droits de succession sur la succession imposable, il est donc important pour l'héritier de savoir quelle partie de la succession est considérée comme imposable.
L'impôt sur les successions et, par extension, la valeur de la succession imposable ne s'appliquent généralement pas si le bénéficiaire désigné d'une succession est un conjoint vivant, car les conjoints ont droit à une déduction matrimoniale illimitée. Mais lorsque des actifs sont transmis à un enfant, un frère ou une sœur ou à un autre bénéficiaire autre qu'un conjoint, la succession imposable entre en jeu.
Lors de la détermination de la partie imposable d'une succession, notez que les éléments suivants peuvent être déduits: les frais funéraires payés sur la succession, les dettes dues par le défunt au moment du décès et la valeur des actifs transmis au conjoint du défunt. Les dettes déductibles peuvent inclure la dette de carte de crédit, les marges de crédit, les hypothèques et les prêts personnels. Les frais administratifs pour régler une succession comptent également comme des déductions. Les impôts prélevés sur la partie imposable de la succession sont ensuite payés sur la succession elle-même.
Pour déterminer la succession imposable totale, calculez la valeur de l'actif total de la succession et soustrayez les dépenses déductibles.
Comment gérer la succession imposable d'un descendant
La planification successorale peut aider les familles et les bénéficiaires à éviter des situations fiscales compliquées et surprenantes après le décès d'un être cher. En plus de nommer les héritiers et de décider qui devrait recevoir quels actifs, la planification successorale offre la possibilité de simplifier les questions financières qu'un héritier devra gérer. Un exécuteur testamentaire peut fournir des indications importantes sur les étapes spécifiques qui peuvent réduire la succession imposable globale. Ces étapes pourraient inclure la création de comptes en fiducie pour les bénéficiaires ou la mise en place de dons annuels à des organismes à but non lucratif qualifiés.
La publication 559 de l'Internal Revenue Service (IRS) contient des détails supplémentaires sur la façon de déterminer les impôts dus sur une succession. Le document couvre de nombreuses questions connexes, notamment les parties d'une succession qu'un bénéficiaire peut déduire et comment demander des déductions et des crédits.
Après le décès, l'exécuteur testamentaire doit s'assurer que les impôts fonciers sont payés. En 2020, le seuil de l'impôt successoral est de 11, 58 millions de dollars, en dessous duquel aucun impôt successoral n'est prélevé.
