La règle de trois ans fait référence à la section 2035 du code fiscal américain. Il stipule que les actifs qui ont été donnés par le biais d'un transfert de propriété, ou les actifs pour lesquels le propriétaire d'origine a renoncé au pouvoir, doivent être inclus dans la valeur brute de la succession du propriétaire d'origine si le transfert a eu lieu dans les trois ans suivant son décès.. Si les actifs donnés ne répondent pas aux exigences, la valeur des actifs est ajoutée à la valeur de la succession au moment du décès du propriétaire d'origine, augmentant sa valeur et les impôts successoraux qui lui sont imposés.
Briser la règle des trois ans
La règle de trois ans empêche les individus de donner des biens à leurs descendants ou à d'autres parties une fois que le décès est imminent dans le but d'éviter les impôts sur les successions. La règle n'inclut pas tous les actifs donnés ou transférés au cours de ces trois années et se concentre principalement sur les polices d'assurance ou les actifs dans lesquels le défunt conserve un intérêt.
L'impôt foncier peut être élevé; par conséquent, de nombreuses familles qui planifient leur état élaborent des stratégies délibérées de planification successorale, en équilibrant la possibilité de laisser des actifs importants à leurs bénéficiaires ou héritiers et le coût de la taxe. L'impôt sur les successions couvre tout ce que l'on possède ou a des intérêts à la date du décès, y compris, mais sans s'y limiter, les espèces et les valeurs mobilières, les biens immobiliers, les assurances, les fiducies, les rentes et les intérêts commerciaux.
La juste valeur marchande de ces actifs est utilisée, ce qui est différent (et souvent plus élevé) que le montant pour lequel la personne les a acquis à l'origine. Le total de tous ces éléments est appelé la succession brute. Après le dépôt de la succession brute, certaines déductions sont autorisées pour arriver à sa succession imposable, y compris les hypothèques et autres dettes, les frais d'administration, les organismes de bienfaisance qualifiés et les biens qui passent aux conjoints survivants. Cela conduit au montant net de la succession et la taxe est calculée. Depuis 2018, l'Internal Revenue Service (IRS) exige uniquement un dépôt pour les successions dont l'actif brut combiné et les dons imposables antérieurs dépassent 11180000 $.
La règle de trois ans et les stratégies de dons
Il existe plusieurs stratégies de dons pour aider à réduire la valeur de la succession et à éviter les niveaux d'imposition les plus élevés. Celles-ci comprennent, mais sans s'y limiter, les dons de fiducies vivantes, qui ont lieu lorsque l'on est encore en vie. Lors d'un don, il est important de distribuer des biens qui s'apprécieront considérablement à l'avenir, surtout s'ils n'ont pas déjà augmenté de valeur. Cela exclura sa valeur actuelle de la succession du donateur et éliminera également l'appréciation future de la succession.
