Qu'est-ce qu'un intérêt non gagné?
Les intérêts non gagnés sont les intérêts qui ont été perçus sur un prêt par un établissement de crédit mais qui n'ont pas encore été comptabilisés en tant que revenus (ou gains). Au lieu de cela, il est initialement enregistré comme un passif. Si le prêt est remboursé tôt, la partie des intérêts non gagnés doit être retournée à l'emprunteur.
Les intérêts non gagnés sont également appelés remises non gagnées.
RÉPARTITION DES INTÉRÊTS NON ACQUIS
Les intérêts enregistrés dans les livres des institutions financières à la suite des activités de prêt sont gagnés ou non gagnés. L'intérêt gagné, comme son nom l'indique, est un revenu d'intérêt qui est gagné sur une période de temps spécifique à partir d'investissements qui versent au prêteur une série régulière de paiements obligatoires. Les intérêts gagnés peuvent être générés par des obligations par le biais de paiements d'intérêts versés aux détenteurs d'obligations après une période de temps donnée.
Les intérêts non gagnés ont été perçus mais ne sont pas comptabilisés en tant que revenus (ou gains). Il est initialement enregistré en tant que passif.
Tous les intérêts reçus par un prêteur ne sont pas gagnés. La plupart des prêteurs planifient les versements au début du mois. Les intérêts payés par les emprunteurs pour indemniser les prêteurs pour leur avoir prêté des fonds pendant une période donnée représentent des revenus d'intérêts pour le prêteur. Cependant, les intérêts payés par l'emprunteur au début du mois s'appliquent au coût d'emprunt pour tout le mois et, par conséquent, n'ont pas été gagnés par le prêteur. Par exemple, supposons qu'un emprunteur, le premier de chaque mois, effectue son paiement régulier de 1 200 $ sur un prêt dont 240 $ représente la portion d'intérêt. Les 240 $ représentent le coût pour l'emprunteur d'utiliser le prêt pendant tout le mois. Puisqu'il a payé à l'avance les intérêts, les 240 $ ne seront pas gagnés par l'institution prêteuse parce que le capital du prêt n'est pas en souffrance depuis assez longtemps. Pour reconnaître cette transaction, le compte de trésorerie est débité (augmentation de la trésorerie) et le compte de revenus d'intérêts non acquis sur le grand livre est crédité. Cela montre que la banque enregistre ces revenus mais reconnaît la part des intérêts comme non acquise.
Si le prêt est remboursé tôt, la partie non acquise doit être retournée à l'emprunteur. Par exemple, supposons qu'un emprunteur contracte un prêt de 36 mois sur une voiture. Si elle rembourse l'intégralité du prêt après 30 mois, elle sera remboursée 6 mois d'intérêts non gagnés. C'est le montant qu'elle économisera en remboursant le prêt plus tôt.
Amortissement des intérêts non acquis
Les intérêts non gagnés sont une méthode comptable utilisée par les établissements de crédit pour traiter les titres à revenu fixe à long terme. Initialement comptabilisé en tant que passif, les intérêts non gagnés seront finalement enregistrés en tant que revenus dans les livres de l'institution prêteuse pendant la durée du prêt au fil du temps et des intérêts. Ce processus comptable est appelé amortissement des intérêts non gagnés.
Lors de l'amortissement des intérêts non gagnés, une partie des revenus est affectée à une période à la fois. Pour amortir les intérêts payés d'avance, le compte de revenus d'intérêts non acquis est débité et le compte de revenus d'intérêts est crédité.
Calcul des intérêts non gagnés
Les intérêts non gagnés peuvent être estimés en utilisant une méthode connue sous le nom de Règle de 78. La Règle de 78 traite des prêts précalculés, c'est-à-dire des prêts dont les frais financiers sont calculés avant l'octroi du prêt. La règle de 78 est utilisée pour calculer le montant des frais financiers ou des intérêts à rembourser en cas de remboursement anticipé du prêt. La formule pour les intérêts non gagnés est la suivante:
Intérêt non gagné = F x
où F = charge financière totale = nx M - P
M = versement mensuel régulier du prêt
P = montant initial du prêt
k = nombre restant de paiements de prêt après le paiement en cours
n = nombre initial de paiements
Par exemple, un emprunteur contracte un prêt de 10 000 $ sur une voiture à rembourser en 48 mensualités de 310 $. Cependant, elle rembourse le prêt après 36 mois. L'intérêt non gagné du prêteur peut être calculé comme suit:
F = (48 x 310 $) - 10 000 $
F = 4 880 $
Intérêts non gagnés = 4 880 $ x
Intérêts non gagnés = 4880 $ x (156/2352)
Intérêts non gagnés = 4 880 $ x 0, 0663
Intérêts non gagnés = 323, 67 $
