L'Internal Revenue Service (IRS) offre aux déclarants américains cinq options de statut de dépôt à choisir pour chaque année fiscale:
- Célibataire Mariée conjointement Mariée déposée séparément Chef de ménage Veuve qualifiante avec enfant à charge
La veuve éligible ayant le statut d'enfant à charge offre plusieurs avantages aux personnes ayant un enfant qui a perdu un conjoint. Les allégements fiscaux offerts pour qualifier les veufs comprennent un taux d'imposition inférieur, une déduction forfaitaire plus élevée et un traitement fiscal potentiellement avantageux pour certains investissements.
Points clés à retenir
- Le statut de veuve (er) éligible est un statut de dépôt spécial à la disposition des conjoints survivants pendant deux ans suivant l'année au cours de laquelle leur conjoint est décédé., le statut de veuve (er) éligible permet à une veuve (er) de continuer à bénéficier des mêmes taux d'imposition que le statut de conjoint marié pendant deux ans après le décès de leur conjoint s'ils restent célibataires. bénéficient également de la même déduction forfaitaire, plus élevée que les autres statuts fiscaux.
Tarifs et exigences pour les veuves admissibles
Le statut de veuve (er) admissible peut être utilisé par un conjoint survivant pendant deux années consécutives après un décès s'il reste célibataire. Pour l'année du décès, le veuf ou la veuve doit utiliser soit le statut de conjoint marié ou le statut de dépôt séparé. Le statut de veuve (er) admissible ne peut pas être utilisé avant l'année suivante. Au cours des deux années suivant le décès, une personne peut choisir le statut qui se traduit par les paiements d'impôt les plus bas.
Le revenu d'une personne décédée est assujetti à l'impôt fédéral sur le revenu l'année de son décès. Par conséquent, le statut de conjoint déposé pour l'année du décès nécessite un revenu des deux conjoints. Si la veuve choisit d'utiliser séparément la déclaration de mariage, elle doit également prendre des dispositions en matière de déclaration de revenus pour son partenaire décédé. Si le conjoint décédé est redevable d'un impôt sur le revenu, l'exécuteur testamentaire peut le demander en utilisant le formulaire IRS 1310, Déclaration d'une personne qui demande le remboursement d'un contribuable décédé.
Des circonstances spéciales s'appliqueraient si une veuve se remariait l'année de la mort de son conjoint. Le remariage la même année qu'un décès obligerait le (la) veuf (e) à déposer soit un acte de mariage marié conjointement avec leur nouveau conjoint soit un acte de mariage marié séparément. Dans les deux cas, une déclaration de revenus déposée séparément devrait être déposée pour le conjoint décédé.
Les taux d'imposition de 2019 pour les conjoints mariés et les veuves admissibles sont les mêmes et sont inclus ci-dessous:
Taux d'imposition pour la veuve admissible (er).
Les taux d'imposition de 2019 pour les déclarations de mariage sont les suivants:
Tarifs pour les dépôts de mariés séparément.
Pour être éligible à déposer en utilisant le statut de veuve (er) en 2019, une personne doit répondre aux critères détaillés dans la «Publication 17, Votre impôt fédéral sur le revenu» de l'IRS. Les principales exigences sont les suivantes:
- Le décès du conjoint est survenu en 2018 ou 2017 et aucun remariage n'a eu lieu.Il doit avoir un enfant à charge, un beau-fils ou un enfant adopté.Une personne peut prouver qu'elle était responsable de plus de 50% des dépenses du foyer dans lequel elle et sa personne à charge l'enfant a vécu.
Il est également important de connaître les seuils de revenu qui nécessitent une déclaration de revenus si une personne choisit d'utiliser le statut de veuve (er) admissible. Pendant les deux années suivant le décès, une personne qui dépose sous le statut de veuve doit avoir un revenu de:
- 24 400 $ si moins de 65 ans 25 700 $ si plus de 65 ans
Si le revenu tombe en dessous de ces niveaux, une déclaration de revenus n'est pas requise dans la plupart des cas, mais peut être avantageuse si certains crédits sont disponibles.
Avantages du statut de veuve éligible
Les avantages fiscaux pour une veuve admissible peuvent être importants. Les tranches d'imposition et les taux d'imposition des conjoints mariés et des veuves admissibles sont les mêmes. En général, cela permet à la veuve de recevoir des taux de dépôt conjoints pour les deux années suivantes après un décès s'ils restent célibataires.
Les statuts conjoints de conjoint et de veuve (er) offrent également la déduction standard la plus élevée de tous les statuts fiscaux. Pour 2019, la déduction forfaitaire pour les déclarations de mariage conjoints et veuves de moins de 65 ans est de 24400 $. À partir de 65 ans, la déduction forfaitaire augmente de 1 300 $ à 25 700 $.
Les veuves éligibles peuvent également bénéficier d'allégements fiscaux spéciaux sur les investissements. Cela peut s'appliquer aux investissements détenus conjointement avec un conjoint décédé. Par exemple, si une veuve ou un conjoint possédait un bien locatif, il pourrait être admissible à une augmentation progressive de la base fiscale. Cela pourrait se traduire par des amortissements supplémentaires et un montant moins élevé de gains imposables si le bien est vendu.
La majoration de la base s'applique également généralement à d'autres actifs, tels que les actions que le veuf hérite en tant que bénéficiaire de la succession du conjoint décédé. Les veufs peuvent également voir des ajustements aux montants qu'ils peuvent contribuer aux véhicules de retraite et des ajustements à l'admissibilité à certains crédits d'impôt.
