Les secteurs dans lesquels la période de recouvrement moyenne - le temps médian nécessaire à une entreprise pour recouvrer ses créances - sont les plus importants sont ceux dans lesquels les créances représentent la plus grande partie des flux de trésorerie. Ces industries comprennent les banques et les institutions financières, les concessionnaires automobiles, la vente au détail, la construction et les services professionnels. Cependant, il existe de nombreuses autres industries pour lesquelles c'est important.
Période de collecte moyenne
La période moyenne de recouvrement d'une entreprise reflète l'efficacité des pratiques de gestion des comptes débiteurs. Il peut être calculé en prenant le total des ventes à crédit et en le divisant par le multiple de la moyenne des créances et du nombre de jours de la période.
Par exemple, supposons qu'une entreprise ait réalisé des ventes à crédit nettes totales de 250 000 $ par an (représentées comme 365 jours). Son solde moyen des débiteurs au cours de la même période était de 75 000 $. L'équation de la période de collecte moyenne peut être configurée comme suit:
La Période de collecte moyenne = 250 000 365 × 75 000 = 109, 5
Dans ce cas, la période de collecte moyenne est de 109, 5 jours. Plus ce nombre est petit, plus un analyste peut interpréter efficacement la gestion de ses créances.
Types d'industries et gestion des comptes clients
Toutes les sociétés souhaitent une période de recouvrement moyenne réduite sur leurs créances. Cependant, toutes les entreprises n'interagissent pas de la même manière avec les ventes à crédit et les créances.
Prenons l'exemple de l'industrie agricole et forestière. Les produits que cette industrie produit ont tendance à être vendus en vrac à de grands détaillants ou aux gouvernements. Ces entreprises ont tendance à avoir des relations établies et de grands recours contractuels. La période de collecte moyenne peut se permettre d'être un peu plus longue dans ces cas, même si elle est tout aussi importante que n'importe quelle autre industrie.
Les sociétés de construction et immobilières comptent sur une trésorerie suffisante pour acheter des matériaux et déployer de la main-d'œuvre vers des projets qui ne génèrent pas immédiatement de revenus. Une propriété ne génère normalement des revenus qu'une fois le bâtiment achevé. Cela met beaucoup l'accent sur une facturation correcte et opportune. De plus, l'immobilier locatif a tendance à avoir un besoin constant de trésorerie; une mauvaise gestion des créances ne peut être tolérée longtemps.
Les entreprises médicales et de soins de santé ont un défi unique, car un grand nombre de paiements médicaux sont effectués par des tiers. Cela crée un grand risque moral pour les destinataires des services médicaux, car leur consommation ne supporte pas le coût total de la prestation de services. Les prestataires de soins doivent être au top des collections pour garder les portes ouvertes aux clients non payants.
Le secteur de la distribution en gros est tristement célèbre pour ses mauvaises pratiques de collecte et la délinquance parmi ses clients. Même si les périodes de collecte moyennes peuvent être plus courtes que dans de nombreuses autres industries, les marges des distributeurs en gros sont si petites que les périodes plus petites peuvent toujours être moins efficaces.
Cependant, aucune industrie ne considère les collections plus importantes qu'une banque. Les banques génèrent une grande partie de leurs revenus grâce à des prêts générant des intérêts. De mauvaises pratiques de recouvrement signifieraient rapidement la perte d'une banque (ou d'un autre prêteur financier) avec un énorme portefeuille de prêts hypothécaires ou de prêts automobiles.
