Les risques des distributions minimales requises (RMD)
Ceux qui possèdent un compte de retraite individuel à imposition différée (IRA) ou un autre type de compte de retraite doivent retirer un montant minimum de ce compte à partir de 70 ans et demi. Si le titulaire du compte ne parvient pas à prendre un montant appelé la distribution minimale requise (RMD) à temps, et dans le bon montant, il peut y avoir une pénalité. Pour chaque dollar non retiré, l'IRS facturera une pénalité de 50%.
Points clés à retenir
- Les propriétaires d'un IRA à imposition différée ou d'un autre type de compte de retraite doivent retirer un montant minimum de ce compte à partir de 70 ans et demi afin d'éviter une pénalité fiscale.Si un retrait est manqué, le propriétaire doit payer la taxe d'accise, soumettre une renonciation demande, ou, s'ils ont hérité d'un compte de retraite d'un propriétaire décédé avant leur RBD, ils peuvent passer à la règle des cinq ans et retirer le solde complet du compte avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année de la retraite Le titulaire du compte est décédé. Il n'est peut-être pas pratique de passer à la règle des cinq ans uniquement parce que le délai de RMD n'a pas été respecté.
Étapes pour résoudre les retraits manqués
Les comptes de retraite sont connus pour leurs avantages fiscaux, comme l'effet composé de la croissance à imposition différée. Cependant, les propriétaires et les bénéficiaires des IRA traditionnels, SEP et SIMPLE, des plans qualifiés et des comptes 403 (b) doivent respecter la date limite pour prendre leur RMD. Si, pour une raison quelconque, vous manquez votre date limite, vous devez prendre certaines mesures.
Étape 1: payer la taxe d'accise
La taxe d'accise due doit être déclarée sur le formulaire IRS 5329 et le formulaire IRS 1040 (votre déclaration de revenus). Les instructions détaillées sur le site Web de l'IRS vous aideront à calculer la taxe d'accise due.
Cependant, si, en respectant certaines exceptions, vous n'êtes pas tenu de produire une déclaration de revenus, comme expliqué dans les instructions pour produire le formulaire 1040, 1040-SR ou 1040-NR, vous devez produire le formulaire 5329 seul et payer la taxe d'accise due. Remplissez le formulaire avec les informations demandées et joignez votre chèque ou mandat libellé à l'ordre du Trésor américain. Sur le chèque, inscrivez votre numéro de sécurité sociale, l'année d'imposition en cours et le «formulaire 5329».
Étape 2. Demander une dérogation
Étape 3: retirer le solde complet
Bien que la pénalité d'accise s'applique généralement si vous n'avez pas retiré le montant de RMD à temps, la pénalité peut être levée si vous passez à la règle des cinq ans et retirez le solde complet du compte avant le 31 décembre de la cinquième année suivant la année du décès du titulaire du compte de retraite. Regardons l'exemple suivant:
En 2018, John a hérité d'un IRA de son frère Ron, décédé à 65 ans. Depuis que Ron est décédé avant son RBD, John a deux options pour distribuer le solde de l'IRA:
- John peut répartir les actifs sur sa seule espérance de vie. Pour la plupart des documents du plan IRA, il s'agit de l'option par défaut et conforme aux dispositions de la réglementation RMD.John peut distribuer les actifs avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année de la mort de Ron.
John choisit l'option d'espérance de vie. Le RMD pour 2019 est de 10 000 $, mais John ne retire aucun montant avant le 31 décembre 2019. Si John veut continuer à utiliser la méthode de l'espérance de vie, il devra payer à l'IRS une taxe d'accise de 5 000 $ et doit produire le formulaire 5329. Il peut demander une dérogation s'il estime que l'échec est dû à une cause raisonnable. John, cependant, recevra une renonciation automatique à la pénalité s'il retire le solde du compte avant le 31 décembre 2018, la cinquième année RMD suivant l'année de la mort de Ron.
Il peut ne pas être pratique de passer à la règle des cinq ans uniquement parce que vous avez manqué la date limite de RMD. Un professionnel financier compétent peut vous aider à déterminer la meilleure ligne de conduite. Par exemple, s'il est plus sain financièrement pour vous de payer la taxe d'accise afin de continuer à bénéficier d'une croissance à impôt différé ou d'une croissance en franchise d'impôt dans le cas d'un Roth IRA, ou s'il est plus logique d'accepter la renonciation et de distribuer les actifs au cours de la période de cinq ans.
Bottom Line
Le non-respect de votre échéance RMD peut être frustrant et coûteux. Pour vous assurer que cela ne se produise pas, prenez les mesures nécessaires pour vous assurer que votre distribution a lieu dans le délai applicable. Cela comprend la prise de dispositions avec votre dépositaire pour que les retraits systématiques ou automatiques aient lieu à une date prédéterminée. Soumettez vos demandes de retrait au moins deux mois avant la date limite et vérifiez vos relevés pour vous assurer que le montant correct a été distribué à partir de votre compte.
L'envoi anticipé de vos demandes laisse suffisamment de temps pour les ajustements nécessaires. Discutez avec votre institution financière d'autres façons dont elle peut vous aider à satisfaire vos exigences en matière de RMD.