Qu'est-ce qu'un plan 403 (b)?
Un plan 403 (b) (sous différentes formes: plan 403b ou 403 b) est un compte de retraite pour certains employés des écoles publiques et des organisations exonérées d'impôt. Les participants comprennent des enseignants, des administrateurs scolaires, des professeurs, des employés du gouvernement, des infirmières, des médecins et des bibliothécaires. Les ministres du culte peuvent également participer à ces plans. Notez, cependant, qu'il existe un type de plan spécial - un 403 (b) (9) - qui est spécialement conçu pour les employés des institutions religieuses.
Points clés à retenir
- 403 (b) s ressemblent à 401 (k) s, mais ils servent les employés des écoles publiques et des organisations exonérées d'impôt plutôt que les travailleurs du secteur privé. Les avantages d'un 403 (b) par rapport à un 401 (k) peuvent inclure une acquisition plus rapide Cependant, les choix d'investissement peuvent être plus limités avec un 403 (b), et certains comptes offrent moins de protection contre les créanciers que 401 (k) s.
Comprendre le plan 403 (b)
Les caractéristiques et avantages d'un plan 403 (b) sont en grande partie similaires à ceux trouvés dans un plan 401 (k). Les deux ont les mêmes plafonds de cotisation de base - 19 500 $ en 2020. La combinaison des cotisations des employés et des employeurs est limitée au moindre de 57 000 $ en 2020 (56 000 $ en 2019) ou 100% du dernier salaire annuel de l'employé. Les deux offrent également Roth options et exigent que les participants atteignent l'âge de 59 ans et demi pour retirer des fonds sans encourir de pénalité. Comme pour le 401 (k), le plan 403 (b) offre 6500 $ de contribution de rattrapage pour les 50 ans et plus (6000 $ en 2019). Il offre également un plan spécial pour ceux qui comptent 15 ans ou plus de service chez le même employeur (voir ci-dessous).
Bien que ce ne soit pas très courant, votre situation professionnelle pourrait vous donner accès à la fois à un plan 401 (k) et à un plan 403 (b). Dans ces cas, les employés peuvent contribuer aux deux comptes. Cependant, votre contribution globale aux deux régimes ne peut pas dépasser la limite de 19 500 $ (19 000 $ en 2019), sans compter la contribution de rattrapage de 401 (k).
403 (b) Plan
Avantages d'un régime de retraite 403 (b)
Les gains et les rendements des montants d'un régime 403 (b) régulier sont reportés d'impôt jusqu'à ce qu'ils soient retirés. Les gains et rendements des montants d'un Roth 403 (b) sont différés d'impôt si les retraits sont des distributions admissibles.
Les employés avec un 403 (b) peuvent également être admissibles à des contributions de contrepartie, dont la fourniture varie selon l'employeur. Les plans qui n'offrent pas de tels jumelages d'employeurs privent les employés de l'argent essentiellement gratuit que ceux-ci fournissent, mais ils peuvent entraîner une baisse du nombre de clients frais. Les 403 (b) qui manquent de contributions de contrepartie ne sont pas tenus de respecter les règles de surveillance onéreuses de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), ce qui signifie que leurs frais administratifs peuvent être inférieurs à ceux des 401 (k) ou d'autres fonds soumis à une plus grande surveillance. (Cependant, le statut non ERISA comporte également certains inconvénients potentiels pour les titulaires de compte, comme indiqué ci-dessous.)
De nombreux plans 403 (b) acquièrent des fonds sur une période plus courte que 401 (k) s, et certains permettent même l'acquisition immédiate de fonds, ce que 401 (k) fait rarement. De plus, si un employé compte 15 années ou plus de service auprès de certains organismes sans but lucratif ou organismes gouvernementaux, il peut être en mesure de verser des cotisations de rattrapage supplémentaires à un plan 403 (b) que ceux qui ont un plan 401 (k) ne peuvent pas. En vertu de cette disposition, vous pouvez cotiser 3 000 $ de plus par année jusqu'à une limite viagère de 15 000 $. Et contrairement aux dispositions habituelles de rattrapage des régimes de retraite, vous n'avez pas besoin d'avoir 50 ans ou plus pour en profiter, mais vous devez avoir travaillé pour le même employeur admissible pendant 15 ans.
403 (b), les régimes sont exemptés des tests de non-discrimination, qui visent à garantir que les employés de la direction ou hautement rémunérés ne reçoivent pas de manière disproportionnée plus d'avantages d'un régime de retraite que les autres travailleurs.
Inconvénients d'un plan 403 (b)
Comme avec un 401 (k), les fonds retirés d'un plan 403 (b) avant l'âge de 59½ ans sont soumis à une pénalité fiscale de 10%, bien que vous puissiez éviter la pénalité dans certaines circonstances, telles que la séparation d'un employeur à 55 ans ou plus., devant payer des frais médicaux qualifiés ou devenir invalide.
Un 403 (b) peut offrir un choix plus restreint de placements que les autres types de régimes de retraite. La raison: les 401 (k) ont tendance à être administrés par des sociétés de fonds communs de placement et offrent donc une multitude de ces options d'investissement diversifiées et polyvalentes. La plupart des plans 403 (b) offrent désormais des choix de fonds communs de placement, bien que dans un contrat de rente variable dans la plupart des cas. Cependant, les contrats fixes et variables et les fonds communs de placement sont les seuls types d'investissement autorisés dans ces plans; d'autres titres, comme les actions et les fiducies de placement immobilier (FPI), sont interdits.
La présence d'une option d'investissement qui 403 (b) s la faveur est, au mieux, une bénédiction mitigée. Lorsque le 403 (b) a été inventé en 1958, il était connu comme une rente à l'abri de l'impôt. Bien que les temps aient changé et que les plans 403 (b) puissent maintenant offrir des fonds communs de placement, comme indiqué, beaucoup mettent encore l'accent sur les rentes. Ces investissements présentent certains avantages, mais les conseillers financiers déconseillent souvent d'investir dans des rentes dans un 403 (b) et d'autres plans d'investissement à imposition différée pour diverses raisons.
Notez que les 403 (b) qui ne bénéficient pas de la protection ERISA, comme c'est généralement le cas pour ceux qui n'ont pas de correspondance avec l'employeur, peuvent ne pas avoir le même niveau de protection contre les créanciers que les types qui nécessitent la conformité ERISA, y compris les 401 (k) s. Si vous risquez que des créanciers vous poursuivent, parlez à un avocat local qui comprend les nuances de votre état. Les lois peuvent être complexes.
D'autres inconvénients des non-ERISA 403 (b) incluent leur exemption des tests de non-discrimination. Fait chaque année, ce test est conçu pour empêcher les employés de niveau de direction ou hautement rémunérés de recevoir un montant disproportionné d'avantages d'un plan donné. De plus, le manque de protection ERISA signifie que le plan n'a pas à suivre les normes ERISA pour garantir la sécurité du plan.
