Qu'est-ce que le vieillissement
Le vieillissement est une méthode utilisée par les comptables et les investisseurs pour évaluer et identifier toute irrégularité dans les comptes débiteurs d'une entreprise.
Le vieillissement est obtenu en triant et en inspectant les comptes en fonction de leur longueur en suspens. En vieillissant les comptes débiteurs d'une entreprise, une personne peut avoir une meilleure vue de la mauvaise dette et de la santé financière d'une entreprise. Un rapport de vieillissement des comptes clients (AR) répertorie les factures clients et les avoirs impayés par plage de dates afin de déterminer les factures en souffrance. Un rapport type répertorie les factures en groupes de 30 jours, tels que 30 jours, 31 à 60 jours et 61 à 90 jours. Le rapport de vieillissement est trié par nom de client et détaille chaque facture par numéro ou par date.
RÉPARTIR Vieillissement
La direction utilise le rapport de vieillissement pour déterminer l'efficacité des fonctions de crédit et de recouvrement de l'entreprise et pour estimer les créances irrécouvrables potentielles. La direction révise la provision pour créances douteuses et détermine le pourcentage historique des montants en dollars facturés par période qui deviennent souvent des créances irrécouvrables, puis applique le pourcentage au rapport de vieillissement le plus récent. La direction sait quels clients doivent envoyer aux encaissements, lesquels doivent être ciblés avec des factures de suivi et si l'entreprise recouvre les créances trop lentement et prend trop de risques de crédit. Si l'argent arrive trop lentement, les factures de l'entreprise ne sont pas payées à temps, ce qui peut conduire à l'insolvabilité.
Exemple de rapport sur le vieillissement
La société A a généralement 1% de créances irrécouvrables sur des éléments au cours de la période de 30 jours, 5% des créances irrécouvrables au cours de la période de 31 à 60 jours et 15% des créances irrécouvrables au cours de la période de 61 jours et plus. Le rapport sur le vieillissement le plus récent indique 500 000 $ au cours de la période de 30 jours, 200 000 $ au cours de la période de 31 à 60 jours et 50 000 $ au cours de la période de 61 jours et plus. Sur la base du calcul (500 000 $ x 1%) + (200 000 $ x 5%) + (50 000 $ x 15%), la société a une provision pour créances douteuses de 22 500 $.
Problèmes avec les rapports sur le vieillissement
La direction peut accorder des conditions de crédit particulièrement longues à des sociétés ou à des factures spécifiques, ce qui peut sembler extrêmement en retard dans le rapport de vieillissement lorsqu'elles ne le sont pas. Étant donné que de nombreuses entreprises facturent à la fin du mois et exécutent le rapport de vieillissement quelques jours plus tard, les comptes en souffrance d'un mois précédent apparaissent. Même si le paiement de certaines factures est en cours, les créances apparaissent faussement en mauvais état. L'exécution du rapport avant la facturation de fin de mois inclut moins de comptes débiteurs et indique peu de liquidités, alors qu'en réalité, beaucoup de liquidités sont dues. Les conditions de crédit de l'entreprise doivent correspondre aux périodes de temps sur le rapport pour une représentation précise de la santé financière de l'entreprise. Par exemple, des conditions de crédit de 10 jours apparaissant dans des délais de 30 jours font apparaître les factures à jour lorsqu'elles ne le sont pas. Les crédits non appliqués sur le rapport doivent être nettoyés en trouvant les factures contre lesquelles ils sont appliqués et en réduisant le montant des créances en souffrance sur le rapport vieillissant.
