Bilan vs état des profits et pertes: un aperçu
Le bilan et le compte de résultat sont deux des trois états financiers que les sociétés publient régulièrement. Les états financiers fournissent un enregistrement continu de la situation financière d'une entreprise et sont utilisés par les créanciers, les analystes de marché et les investisseurs pour évaluer la solidité financière et le potentiel de croissance d'une entreprise. Le troisième état financier est appelé l'état des flux de trésorerie.
Le bilan et l'état du compte de résultat sont deux états financiers utilisés pour évaluer la solidité financière d'une entreprise.
Bien que le bilan et le compte de résultat (P&L) contiennent certaines des mêmes informations financières, y compris les revenus, les dépenses et les bénéfices, il existe des différences importantes entre les deux. Voici la principale différence: le bilan présente les actifs, les passifs et les capitaux propres au cours d'une période spécifique, tandis que les revenus, les coûts et les dépenses d'une entreprise au cours d'un trimestre ou d'un exercice sont résumés dans un état du compte de résultat.
Points clés à retenir
- Un bilan rend compte de l'actif, du passif et des capitaux propres d'une entreprise à un moment précis.Le bilan fournit aux investisseurs et aux créanciers un aperçu de l'efficacité avec laquelle la direction d'une entreprise utilise ses ressources.Un compte de résultat résume les les revenus, les coûts et les dépenses encourus au cours d'une période donnée. L'instruction P&L indique si une entreprise peut générer des bénéfices en augmentant ses revenus, en réduisant ses coûts ou les deux.
Bilan
Un bilan présente les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une entreprise à un moment précis. Il fournit une base pour calculer les taux de rendement et évaluer sa structure du capital. Cet état financier donne un aperçu de ce qu'une entreprise possède et doit, ainsi que du montant investi par les actionnaires.
Le bilan montre les ressources ou les actifs d'une entreprise, et montre également comment ces actifs sont financés, que ce soit par le biais de dettes sous forme de passifs, ou par l'émission de capitaux propres, comme indiqué dans les capitaux propres. Le bilan fournit aux investisseurs et aux créanciers un aperçu de l'efficacité avec laquelle la direction d'une entreprise utilise ses ressources. Tout comme les autres états financiers, le bilan est utilisé pour effectuer une analyse financière et calculer des ratios financiers. Vous trouverez ci-dessous quelques exemples des éléments d'un bilan type.
Les atouts
- Trésorerie et équivalents de trésorerie. Ce sont les actifs les plus liquides, qui peuvent comprendre des bons du Trésor (bons du Trésor), des certificats de dépôt à court terme (CD) et de la trésorerie. Cette catégorie comprend les titres de participation et les titres de créance pour lesquels il existe un marché liquide. Cela représente l'argent dû à l'entreprise par les clients. Inventaire: Cette zone couvre toutes les marchandises disponibles à la vente.
Passifs
- Dette, y compris la dette à long terme et l'endettement bancaire. Loyer, impôts, services publics. Salaires à payer. Dividendes à payer.
Capitaux propres
Les capitaux propres correspondent à l'actif total d'une entreprise moins son passif total et constituent l'un des paramètres financiers les plus couramment utilisés par les analystes pour déterminer la santé financière d'une entreprise. Les capitaux propres représentent la valeur nette d'une entreprise ou le montant qui serait rendu aux actionnaires si tous les actifs de l'entreprise étaient liquidés et toutes ses dettes remboursées.
Les bénéfices non répartis sont enregistrés en capitaux propres et se réfèrent au pourcentage de résultat net non versé en dividendes, mais conservé par la société pour être réinvesti dans son cœur de métier ou pour payer la dette.
Balance de vérification et bilan
Il est important de noter que la balance de vérification est différente du bilan. Il s'agit d'un rapport interne qui reste au service comptable. Le bilan, quant à lui, est un état financier distribué aux autres départements, investisseurs et prêteurs.
La balance de vérification fournit des informations financières au niveau du compte, telles que les comptes du grand livre général, et est donc plus granulaire. Finalement, les informations contenues dans la balance de vérification sont utilisées pour préparer les états financiers de la période.
En revanche, le bilan agrège plusieurs comptes, résumant le nombre d'actifs, de passifs et de capitaux propres dans les livres comptables à un moment précis. Le bilan comprend les dépenses en cours, les produits à recevoir et la valeur du stock de clôture, contrairement à la balance de vérification. De plus, le bilan doit respecter un format standard tel que décrit dans un cadre comptable, tel que les normes internationales d'information financière (IFRS) ou les principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Comparaison du relevé de résultat et du bilan
Compte de résultat
Un état des profits et pertes (P&L), souvent appelé état des résultats, est un état financier qui résume les revenus, les coûts et les dépenses engagés au cours d'une période spécifique, généralement au cours d'un trimestre ou d'une année fiscale. Ces enregistrements fournissent des informations sur la capacité d'une entreprise, ou son absence, à générer des bénéfices en augmentant ses revenus, en réduisant ses coûts, ou les deux. L'état du compte de résultat est également appelé l'état des résultats, l'état des résultats, l'état des résultats financiers et l'état des revenus et dépenses.
Ligne supérieure et ligne inférieure
Le compte de résultat ou de résultat fournit les résultats supérieurs et inférieurs d'une entreprise. La déclaration commence par une entrée pour les revenus, connue sous le nom de ligne supérieure, et soustrait les coûts de faire des affaires, y compris le coût des marchandises vendues, les dépenses d'exploitation, les charges fiscales, les intérêts débiteurs et toutes autres dépenses parfois appelées dépenses extraordinaires ou dépenses ponctuelles. La différence, connue sous le nom de résultat net, est le bénéfice net, également appelé bénéfice ou bénéfice.
Bénéfices et pertes réalisés
Le relevé de profits et pertes révèle les profits ou les pertes réalisés de l'entreprise pour la période de temps spécifiée en comparant les revenus totaux aux coûts et dépenses totaux de l'entreprise. Au fil du temps, il peut montrer la capacité d'une entreprise à augmenter ses bénéfices, soit en réduisant les coûts et les dépenses, soit en augmentant les ventes. Les sociétés publient des comptes de résultat chaque année, à la fin de l'exercice de la société, et peuvent également les publier tous les trimestres. Les comptables, les analystes et les investisseurs étudient attentivement une déclaration de résultat, examinant attentivement les capacités de trésorerie et de financement par emprunt.
Revenus et dépenses
D'un point de vue comptable, les revenus et les dépenses sont inscrits sur le compte de résultat lorsqu'ils sont encourus , et non lorsque l'argent entre ou sort. Un aspect bénéfique de l'état du compte de résultat, en particulier, est qu'il utilise les revenus et dépenses d'exploitation et hors exploitation, tels que définis par l'Internal Revenue Service (IRS) et les principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Considérations particulières
L'une des différences majeures entre le bilan et le compte de résultat concerne leurs traitements respectifs du temps. Le bilan résume la situation financière d'une entreprise à un moment précis. Le compte de résultat présente les revenus et les dépenses au cours d'une période donnée. La durée de la période couverte par le relevé de résultat peut varier, mais les intervalles courants comprennent les relevés trimestriels et annuels.
But de chaque déclaration
Chaque document est construit dans un but légèrement différent. Les bilans sont construits de manière plus large, révélant ce que l'entreprise possède et doit, ainsi que tout investissement à long terme. Contrairement à un compte de résultat, la valeur totale des investissements ou dettes à long terme apparaît au bilan. Le nom du bilan est dérivé de la façon dont les trois grands comptes finissent par s'équilibrer et s'égaliser. Tous les actifs sont répertoriés dans une seule section et leur somme doit être égale à la somme de tous les passifs et des capitaux propres.
La déclaration P&L répond à une question très précise: l'entreprise est-elle rentable? Alors que les comptables utilisent le relevé de résultat pour aider à évaluer l'exactitude des transactions financières et que les investisseurs utilisent le relevé de résultat pour juger de la santé d'une entreprise, l'entreprise elle-même peut examiner son propre relevé à des fins productives. Un suivi attentif des états financiers met en évidence les secteurs où les revenus sont solides et où les dépenses sont engagées efficacement, et l'inverse est également vrai. Par exemple, une entreprise peut remarquer une augmentation des ventes mais une baisse des bénéfices et rechercher de nouvelles solutions pour réduire les coûts d'exploitation.
Bénéfice vs valeur totale
Le compte de résultat présente le résultat net, ou si une entreprise est dans le rouge ou le noir. Le bilan montre la valeur réelle d'une entreprise ou sa valeur totale. Bien que ces deux éléments soient un peu trop simplifiés, c'est souvent ainsi que le compte de résultat et le bilan ont tendance à être interprétés par les investisseurs et les prêteurs.
Il est important de noter que les investisseurs doivent veiller à ne pas confondre les bénéfices / bénéfices avec les flux de trésorerie. Il est possible pour une entreprise de fonctionner de manière rentable sans générer de flux de trésorerie ou de générer des flux de trésorerie sans générer de bénéfices.
Comment les relevés sont calculés
Le compte de résultat exige que les comptables additionnent les revenus de l'entreprise sur une partie et additionnent toutes ses dépenses sur une autre. Le montant total des dépenses est soustrait du total des revenus, ce qui entraîne un profit ou une perte. Le bilan comporte quelques calculs différents qui sont tous effectués sous forme de représentations d'une formule de base:
Actif = passif + capitaux propres
The Bottom Line
Lorsqu'il est utilisé conjointement avec d'autres documents financiers, le bilan et l'état du compte de résultat peuvent être utilisés pour évaluer l'efficacité opérationnelle, la cohérence d'une année à l'autre et l'orientation organisationnelle d'une entreprise. Pour cette raison, les chiffres rapportés dans chaque document sont examinés par les investisseurs et par les dirigeants de l'entreprise. Bien que la présentation de ces déclarations varie légèrement d'une industrie à l'autre, les écarts importants entre le traitement annuel de l'un ou l'autre document sont souvent considérés comme un signal d'alarme.
La capacité d'une entreprise, ou son absence, à générer des bénéfices de manière cohérente au fil du temps est un moteur important des cours des actions et des évaluations des obligations. Pour cette raison, chaque investisseur doit être curieux de connaître tous les états financiers, y compris le compte de résultat et le bilan, de toute société d'intérêt. Une fois examinés en tant que groupe, ces états financiers doivent ensuite être comparés à ceux d'autres sociétés du secteur afin d'obtenir des références de performance et de comprendre toute tendance potentielle à l'échelle du marché.
