Dépenses en immobilisations et dépenses de fonctionnement: un aperçu
Les dépenses en capital (CAPEX) et les dépenses d'exploitation (OPEX) représentent deux catégories de dépenses d'entreprise. Cependant, il existe des différences distinctes entre les deux et leurs traitements fiscaux respectifs.
Les dépenses en immobilisations correspondent à des achats importants qui seront utilisés à l'avenir. La durée de vie de ces achats s'étend au-delà de la période comptable en cours au cours de laquelle ils ont été achetés. Étant donné que ces coûts ne peuvent être récupérés qu'au fil du temps grâce à l'amortissement, les entreprises budgétisent généralement les achats de CAPEX séparément de la préparation d'un budget opérationnel. Ils tendent également à inclure le désinvestissement pour la réduction des CAPEX.
Les dépenses d'exploitation représentent les autres dépenses courantes nécessaires au fonctionnement de l'entreprise. Il s'agit de coûts à court terme et sont utilisés au cours de la même période comptable au cours de laquelle ils ont été achetés.
Dépenses en capital
Les dépenses en immobilisations sont les montants que les entreprises utilisent pour acheter des biens ou services physiques majeurs qui seront utilisés pendant plus d'un an. Par exemple, une entreprise peut avoir des dépenses en capital pour augmenter ou améliorer ses immobilisations.
Les immobilisations sont traitées comme des actifs non courants d'un point de vue comptable, ce qui signifie qu'elles ne seront pas consommées la première année.
Les dépenses en immobilisations pourraient comprendre:
- Achats d'installations et d'équipements Expansion et améliorations de bâtiments Achats de matériel informatique, tels que des ordinateurs Véhicules pour transporter des marchandises
Le type d'industrie dans lequel une entreprise est impliquée détermine en grande partie la nature de ses dépenses en capital. L'actif acheté peut être un nouvel actif ou quelque chose qui améliore la durée de vie productive d'un actif précédemment acheté.
Les dépenses d'investissement sont inscrites à l'actif du bilan dans la section «Immobilisations corporelles». Cependant, il est également enregistré dans le tableau des flux de trésorerie sous la rubrique «activités d'investissement», car il s'agit d'une sortie de trésorerie pour cette période comptable.
Une fois que l'actif est utilisé, il est amorti au fil du temps pour répartir le coût de l'actif sur sa durée de vie utile. En d'autres termes, chaque année, une partie de l'immobilisation est utilisée. L'amortissement représente le montant de l'usure de l'immobilisation, et le montant de l'amortissement pour chaque année peut être utilisé comme une déduction fiscale. En général, les dépenses en capital sont le plus souvent amorties sur une période de cinq à dix ans, mais peuvent être amorties sur plus de deux décennies dans le cas de l'immobilier. (Bien sûr, les situations varient: un conseiller fiscal peut vous conseiller sur la façon dont l'IRS calcule l'amortissement de manière plus spécifique.)
Dépenses en capital (CAPEX)
Dépenses d'exploitation
Les dépenses d'exploitation sont les coûts pour une entreprise de gérer quotidiennement ses activités commerciales. Les exemples comprennent:
- LoyerUtilitairesSalaires et cotisations au régime de retraiteToutes les dépenses considérées comme des frais de vente, généraux et administratifs (frais de vente, dépenses administratives et autres frais généraux) dans le compte de résultat
Étant donné que les dépenses opérationnelles représentent l'essentiel des coûts réguliers d'une entreprise, la direction recherche généralement des moyens de réduire les dépenses d'exploitation sans entraîner une baisse critique de la qualité ou de la production. Contrairement aux dépenses en capital, les dépenses d'exploitation sont entièrement déductibles d'impôt l'année où elles sont effectuées.
Il est important de noter que, parfois, un article qui serait normalement obtenu grâce à des dépenses en capital peut voir son coût affecté aux dépenses d'exploitation si une entreprise choisit de louer l'article plutôt que de l'acheter. Cela peut être une option financièrement intéressante si la société a des flux de trésorerie limités et veut pouvoir déduire le coût total des articles pour l'année.
Points clés à retenir
- Il existe des différences distinctes entre les dépenses en capital et les dépenses d'exploitation et leurs traitements fiscaux respectifs. Les dépenses en immobilisations correspondent à des achats importants qui seront utilisés à l'avenir. Les dépenses d'exploitation représentent les autres dépenses courantes nécessaires au fonctionnement de l'entreprise.
