Qu'est-ce qu'une fiducie de bienfaisance résiduelle?
Une fiducie résiduelle de bienfaisance est une fiducie irrévocable exonérée d'impôt conçue pour réduire le revenu imposable des particuliers en répartissant d'abord le revenu entre les bénéficiaires de la fiducie pendant une période de temps déterminée, puis en faisant don du reste de la fiducie à l'organisme de bienfaisance désigné. Il s'agit d'un véhicule de don à «intérêts partagés» qui permet à un fiduciaire de verser des contributions, d'être admissible à une déduction fiscale partielle et de faire don des actifs restants.
Points clés à retenir
- Une fiducie résiduelle de bienfaisance est une fiducie irrévocable exonérée d'impôt conçue pour réduire le revenu imposable des particuliers. Une fiducie résiduelle de bienfaisance répartit le revenu entre les bénéficiaires de la fiducie pour une période déterminée et fait don du reste à l'organisme de bienfaisance désigné. pour faire des contributions, être admissible à une déduction fiscale et faire don d'une partie de l'actif.
Comprendre la fiducie résiduelle de bienfaisance
Une idée centrale d'une fiducie résiduelle de bienfaisance est de réduire les impôts. Cela se fait en donnant d'abord des actifs à la fiducie, puis en la faisant payer au bénéficiaire pendant une période de temps déterminée. À l'expiration de ce délai, le reste de la succession est transféré aux organismes de bienfaisance réputés bénéficiaires.
Les fiducies résiduelles de bienfaisance sont irrévocables. Cela signifie qu'ils ne peuvent pas être modifiés ou résiliés sans l'autorisation du bénéficiaire. Le constituant ou le fiduciaire, après avoir transféré des actifs dans la fiducie, retire effectivement tous ses droits de propriété sur les actifs et la fiducie lors de la création de son statut irrévocable. En revanche, une approbation révocable permet des modifications au constituant.
Cette stratégie de dons de bienfaisance permet également aux gens de poursuivre des objectifs philanthropiques tout en générant des revenus. En plus de la gestion fiscale, les fiducies de bienfaisance résiduelles peuvent offrir des avantages pour la retraite et la planification successorale.
Les deux principaux types de fiducies résiduelles de bienfaisance comprennent:
- Fiducies de rente de bienfaisance résiduelles ou CRAT qui distribuent une rente fixe chaque année Fiducies de bienfaisance résiduelles uni-trusts ou CRUT qui distribuent un pourcentage annuel fixe en fonction du solde des actifs de la fiducie (les CRAT ne permettent pas de contributions supplémentaires, tandis que les CRUT le permettent.)
Fiducie résiduelle de bienfaisance et autres types de fiducies
Les autres types de fiducies en dehors des fiducies résiduelles de bienfaisance comprennent une fiducie nue, dans laquelle le bénéficiaire a le droit absolu au capital et aux actifs au sein de la fiducie, ainsi que les revenus générés par ces actifs. Bien qu'un fiduciaire supervise souvent les investissements au sein de la fiducie, le bénéficiaire a le dernier mot sur la répartition du capital ou du revenu de la fiducie. Dans les fiducies nues, les bénéficiaires sont imposés sur le revenu que les actifs des fiducies génèrent (c.-à-d. Intérêts, dividendes et loyer).
En revanche, une fiducie de substitution de pension alimentaire est un accord dans lequel une personne divorcée accepte de verser une pension alimentaire au conjoint via le revenu généré par une fiducie. En ce qui concerne la fiscalité, l'ex-conjoint responsable des paiements n'est pas tenu de payer des impôts sur le revenu de la fiducie, ni de déduction fiscale.
Considérations particulières
Il est important de noter qu'il existe de nouvelles règles pour les bénéficiaires IRA et 401 (k), conformément à la loi SECURE de 2019. La nouvelle décision stipule que les bénéficiaires IRA non conjoints doivent retirer tous les fonds avant la fin des dix années suivant la décès du titulaire du compte d'origine. En règle générale, les fiducies ont été établies pour permettre aux bénéficiaires de l'IRA de recevoir la distribution minimale requise (RMD) chaque année de l'IRA héritée ou 401 (k). Avec la nouvelle décision, la règle de retrait de dix ans s'applique à tous les comptes, y compris les fiducies. Il y a quelques exceptions, notamment pour les conjoints survivants et ceux qui sont chroniquement malades, mais les titulaires de comptes en fiducie devraient consulter un professionnel des finances pour revoir les changements de règles.
