Qu'est-ce que la rémunération différée?
La rémunération différée est une partie de la rémunération d'un employé qui est mise de côté pour être versée à une date ultérieure. Dans la plupart des cas, les impôts sur ces revenus sont différés jusqu'à leur paiement. Les formes de rémunération différée comprennent les régimes de retraite, les régimes de retraite et les régimes d'options d'achat d'actions.
Fonctionnement de la rémunération différée
Un employé peut opter pour une rémunération différée car elle offre des avantages fiscaux potentiels. Dans la plupart des cas, l'impôt sur le revenu est différé jusqu'au versement de l'indemnité, généralement à la retraite de l'employé. Si l'employé s'attend à être dans une tranche d'imposition inférieure après la retraite par rapport à la date où il a initialement perçu l'indemnité, il a une chance de réduire son fardeau fiscal.
Les Roth 401 (k) sont une exception, obligeant l'employé à payer des impôts sur le revenu lorsqu'il est gagné. Ils peuvent toutefois être préférables pour les employés qui s'attendent à être dans une tranche d'imposition plus élevée lorsqu'ils prendront leur retraite et préféreraient donc payer des impôts dans leur tranche d'imposition inférieure actuelle. Il existe de nombreux autres facteurs qui influent sur cette décision, tels que les modifications apportées à la loi. En 2019, le taux d'imposition fédéral le plus élevé était de 37% - un peu plus de la moitié de ce qu'il était en 1975. Les investisseurs devraient consulter un conseiller financier avant de prendre des décisions fondées sur des considérations fiscales.
Points clés à retenir
- Les régimes de rémunération différée sont une incitation que les employeurs utilisent pour conserver leurs employés clés.La rémunération différée peut être qualifiée ou non.L'attrait de la rémunération différée dépend de la situation fiscale personnelle de l'employé.
Types de rémunération différée
Il existe deux grandes catégories de rémunération différée, qualifiée et non qualifiée. Celles-ci diffèrent considérablement dans leur traitement juridique et, du point de vue de l'employeur, dans le but qu'elles servent. La rémunération différée est souvent utilisée pour désigner des régimes non qualifiés, mais le terme couvre techniquement les deux.
Plans de rémunération différée qualifiés
Les régimes de rémunération différée admissibles sont des régimes de retraite régis par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), y compris les régimes 401 (k), 403 (b) et 457. Une entreprise qui a un tel plan en place doit l'offrir à tous les employés, mais pas aux entrepreneurs indépendants. La compensation différée admissible est compensée au seul bénéfice de ses bénéficiaires, ce qui signifie que les créanciers ne peuvent pas accéder aux fonds si la société ne paie pas ses dettes. Les contributions à ces régimes sont plafonnées par la loi.
Régimes de rémunération différée non admissibles
Les plans de rémunération différée non qualifiée (NQDC), également appelés plans 409 (a) et «menottes dorées», offrent aux employeurs un moyen d'attirer et de retenir des employés particulièrement précieux, car ils n'ont pas à être proposés à tous les employés et aucun plafond sur les contributions. De plus, les entrepreneurs indépendants sont admissibles aux plans NQDC. Pour certaines entreprises, elles offrent un moyen d'embaucher des talents coûteux sans avoir à payer immédiatement leur pleine rémunération, ce qui signifie qu'elles peuvent reporter le financement de ces obligations. Cette approche, cependant, peut être un pari.
Régimes de rémunération différée non admissibles du point de vue des employés
Les NQDC sont des accords contractuels entre employeurs et employés, de sorte que même si leurs possibilités sont limitées par les lois et règlements, ils sont plus flexibles que les plans qualifiés. Par exemple, un NQDC peut inclure une clause de non-concurrence.
L'indemnisation est généralement versée lorsque l'employé prend sa retraite, bien que le paiement puisse également commencer à une date fixe, en cas de changement de propriétaire de l'entreprise, ou en raison d'un handicap, d'un décès ou d'une urgence (strictement définie). Selon les termes du contrat, une indemnité différée peut être conservée par l'entreprise en cas de licenciement, de défaillance d'un concurrent ou de perte de l'avantage. Les distributions anticipées sur les plans NQDC déclenchent de lourdes pénalités IRS.
Du point de vue de l'employé, les régimes NQDC offrent la possibilité d'une réduction du fardeau fiscal et un moyen d'épargner pour la retraite. En raison des limites de cotisation, les cadres hautement rémunérés ne peuvent investir que de minuscules portions de leur revenu dans des régimes qualifiés; Les plans NQDC n'ont pas cet inconvénient. D'un autre côté, il y a un risque que si l'entreprise fait faillite, les créanciers saisiront des fonds pour les plans NQDC, car ceux-ci n'ont pas les mêmes protections que les plans qualifiés. Cela peut faire des NQDC une option risquée pour les employés dont les distributions commencent des années plus tard ou dont les entreprises sont dans une situation financière faible.
Les NQDC prennent différentes formes, y compris des actions ou des options, des régimes d'épargne différée et des régimes complémentaires de retraite pour cadres (SERP), autrement appelés «régimes haut de gamme».
