La probabilité que vous ayez sous-retenu vos impôts en dernier soit plus élevée que vous ne le pensez. Un rapport de 2018 du Government Accountability Office (GAO) suggère qu'un cinquième des contribuables, soit plus de 30 millions de personnes, pourraient devoir payer des impôts en raison d'une retenue à la source l'année dernière.
Si vous faites partie de ces personnes, vous aviez jusqu'au 15 janvier 2019 pour éviter une pénalité avec un paiement d'impôt estimé. Si vous avez raté cette opportunité, il y a peut-être encore de bonnes nouvelles. Le 16 janvier 2019, l'IRS a émis une dérogation qui pourrait aider les personnes qui ont manqué le délai à éviter une pénalité, à condition qu'elles prennent les mesures appropriées décrites ci-dessous.
Points clés à retenir
- Près d'un contribuable sur 5 peut avoir dû des impôts en raison de retenues d'impôt dans le cadre des modifications de la loi fiscale Trump. Beaucoup de gens font face à des impôts sous-retenus est le fait que le département du Trésor américain n'a pas mis à jour le montant de la retenue personnelle pour refléter les changements dans la loi fiscale.Les candidats probables pour la sous-retenue comprennent les contribuables mariés avec plusieurs enfants, ceux qui ont des le revenu salarial et les travailleurs indépendants. Selon le montant de la sous-retenue et selon que vous l'indemnisez ou non avant la date limite, des pénalités de sous-retenue peuvent s'appliquer. Il existe différentes dérogations auxquelles vous pouvez prétendre pour éviter cette pénalité.
Le rapport GAO
Votre employeur est tenu de retenir les impôts sur votre salaire sur la base des tables de retenue fournies par l'Internal Revenue Service (IRS), mais vous pouvez réduire le montant retenu en réclamant des allocations de retenue. Historiquement, les allocations étaient basées sur des exemptions personnelles, qui n'existent plus en raison des modifications apportées par la loi sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA).
Selon le GAO, le département du Trésor américain a choisi la même valeur de retenue à la source (4150 $ pour 2018) qui aurait existé sous l'ancienne loi fiscale. Cela s'est traduit par une retenue à la source de 30 millions de personnes en 2018, contre 27 millions qui auraient retenu une retenue en vertu de la loi fiscale précédente.
- Si vous êtes intéressé par des ressources pour en savoir plus sur la façon dont les modifications fiscales peuvent vous affecter, il existe deux documents qui peuvent vous aider, tous deux fournis par l'IRS. La publication 5307, intitulée Réforme fiscale: principes de base pour les particuliers et les familles, et la publication 5318, intitulée Réforme fiscale: Quoi de neuf pour votre entreprise, sont d'excellents points de départ.
Pourquoi la dissimulation est un problème
Le système fiscal américain fonctionne selon le principe du «paiement à l'utilisation» (parfois appelé «paiement à mesure que vous gagnez»), ce qui signifie que vous devez retenir ou payer des impôts estimatifs au cours de l'année d'imposition. L'élimination de l'exemption personnelle, les modifications apportées aux tables de retenue à la source apportées par la TCJA - et le fait que les contribuables ont été encouragés, mais non tenus, à déposer un formulaire W-4 mis à jour - peuvent avoir entraîné une sous-retenue d'impôt pour des millions de les contribuables.
Les gens qui devraient être concernés
Selon le GAO, un contribuable marié avec deux enfants qui gagne 180 000 $ par an, dont 20 000 $ de revenus non salariaux - et qui détaille les déductions - est un candidat probable à la retenue. Vous pouvez également vous retrouver sujet à ces circonstances.
- Vous avez détaillé par le passé, mais prévoyez maintenant de bénéficier de la déduction forfaitaire la plus élevée.Vous faites partie d'un ménage à deux salaires sans enfant ou âgé de 17 ans ou plus.Vous avez un travail indépendant ou d'autres revenus non salariaux.Vous avez reçu bonus de fin d'année, dividendes en actions ou plus-values. Vous devez un impôt minimum alternatif ou un impôt sur les revenus non gagnés des mineurs. Vous avez réalisé un bénéfice sur les ventes de biens. Vous vivez dans un état d'imposition élevé et perdez une partie de votre état et déductions fiscales locales (SALT).Vous avez d'importantes dépenses non remboursées liées à l'emploi qui ne sont plus déductibles en vertu de la TCJA. Vous avez des gains de jeu pour lesquels les taxes n'ont pas été retenues.
Si l'un de ces cas s'applique à vous - et que vous n'avez pas non plus mis à jour votre retenue à la source en 2018 - le risque de sous-retenue est encore plus grand.
Quand la pénalité entre en jeu
Normalement, une pénalité pour paiement insuffisant peut s'appliquer si le montant retenu (ou payé par le biais des impôts estimatifs) n'est pas égal au plus petit des 90% des impôts que vous devez pour 2018 ou 100% des impôts que vous devez pour l'année d'imposition 2017. Si une pénalité s'applique, c'est généralement 0, 5% du montant dû pour chaque mois où ce montant n'a pas été payé.
La dérogation IRS, émise le 16 janvier 2019, abaisse le seuil à 85%. En d'autres termes, si le montant retenu, y compris les paiements d'impôts estimés, est égal ou supérieur à 85% des impôts que vous devez pour 2018 (ou 100% des impôts que vous deviez pour l'année d'imposition 2017), la pénalité est annulée.
Dérogations supplémentaires disponibles
La pénalité peut également être annulée dans ces circonstances.
- Vous n'aviez aucun impôt à payer en 2017. Vous avez une obligation fiscale (moins les paiements déjà effectués) pour cette année de moins de 1000 $.Vous avez manqué un paiement estimé en raison d'une victime, d'une catastrophe ou d'autres circonstances inhabituelles.Vous avez pris votre retraite après avoir atteint l'âge de 62 ans et que était à l'origine de la sous-retenue.Vous êtes devenu invalide au cours de l'année d'imposition précédente ou en cours et vous n'avez pas effectué de paiements estimés pour cette raison.Vous avez eu toute autre situation dans laquelle le sous-paiement n'était pas dû à une négligence volontaire de votre part.
Même si vous n'êtes pas admissible à une dispense, vous pouvez bénéficier d'une pénalité réduite dans certaines circonstances, y compris un changement d'état matrimonial ou un revenu substantiel réalisé à la fin de l'année.
Ce que tu devrais faire
Déterminez si vous avez retenu les impôts en 2018. La version 2018 du formulaire 1040 et les instructions sont toujours sur le site Web de l'IRS, ainsi que de nombreux formulaires et horaires supplémentaires, et d'autres sont ajoutés chaque jour.
Formulaire de dossier 2210
Remplissez la partie I du formulaire 2210 et la feuille de calcul et les instructions incluses pour déterminer si une renonciation s'applique dans votre cas.
Si une dérogation ne s'applique pas, vous devrez probablement payer une pénalité. Dans certains cas, l'IRS calculera la pénalité pour vous. Dans d'autres cas, vous devez utiliser le formulaire 2210 pour calculer vous-même la pénalité. Voir le formulaire 2210, instructions et feuille de calcul pour plus d'informations.
The Bottom Line
Ce n'est pas parce que la date limite finale pour les paiements d'impôt estimatifs pour 2018 est passée que vous devez une pénalité même si vous avez omis de payer vos impôts l'année dernière. Vérifiez votre admissibilité au wavier ainsi que les autres dérogations auxquelles vous pourriez être admissible.
