La révolution technologique a donné naissance à l'ordinateur personnel, à Internet, au courrier électronique, au partage de fichiers et à la vidéoconférence. Mettez tous ces éléments ensemble et vous avez l'étoffe d'un bureau à domicile. C'est un endroit où vous pouvez faire tout ce que vous faites au travail, mais maintenant en bas de pyjama. Non seulement cet arrangement est beaucoup plus pratique pour les travailleurs, mais il permet également à bon nombre d'entre eux de bénéficier d'une déduction fiscale pour l'utilisation de leur logement.
Cependant, tous les employés ne sont pas en mesure d'annuler leurs dépenses de bureau à domicile. Cet article vous donnera quatre tests que vous devez réussir avant de pouvoir déduire vos dépenses de bureau à domicile. Il vous montrera également quoi et combien vous pouvez déduire.
Test 1 - L'espace est-il utilisé uniquement pour les entreprises? Le premier test qui doit être appliqué à tout bureau à domicile est de savoir si l'espace de travail est utilisé exclusivement et régulièrement pour les entreprises. Ces deux critères doivent être remplis dans ce test avant que toute déduction puisse être effectuée. En termes simples, si l'espace de travail est utilisé à la fois pour un usage professionnel et personnel, il n'est pas déductible. De plus, l'espace doit être utilisé régulièrement à des fins commerciales; un espace qui n'est utilisé que quelques fois par an ne sera pas considéré comme un bureau à domicile par l'IRS, même si l'espace est utilisé exclusivement à des fins commerciales.
Ces critères disqualifieront effectivement de nombreux déclarants qui tentent de demander cette déduction mais ne sont pas en mesure de prouver une utilisation régulière et exclusive du bureau à domicile. Cependant, il n'est pas nécessaire de partitionner votre espace de travail pour le déduire, bien que cela puisse être utile dans le cas où vous êtes audité. Un bureau dans le coin d'une pièce peut être considéré comme un espace de travail, tant que vous ne comptez qu'une quantité raisonnable d'espace autour du bureau lors du calcul de la superficie.
La seule exception au critère d'utilisation exclusive s'applique aux déclarants qui fournissent des services de garde d'enfants ou une partie du foyer est utilisée pour le stockage de l'inventaire. Dans ce cas, le foyer serait régulièrement utilisé pour la garderie, mais pas exclusivement, car les personnes qui reçoivent des soins ne sont là que pendant la journée. Par conséquent, les frais de garderie à domicile sont calculés en divisant non seulement la superficie en pieds carrés de la maison par rapport à la superficie utilisée pour la garderie, mais aussi le nombre d'heures que la zone est utilisée pour la garderie par rapport au nombre d'heures dans l'année (8760 / an). Les pièces utilitaires telles que la buanderie et les pièces de stockage peuvent également être déductibles sous certaines conditions.
Test 2 - Qui dit que vous devez travailler à domicile? Le deuxième test majeur qui doit être satisfait est de savoir si votre bureau à domicile est uniquement pour votre commodité ou la commodité de votre employeur. Si votre employeur vous a fourni un endroit pour faire des affaires à son propre emplacement, vous ne pouvez pas simplement installer un bureau à domicile pour votre propre convenance et déduire ses dépenses. Votre employeur doit vous obliger à travailler à domicile avant que vos dépenses ne deviennent déductibles. Aucun autre emplacement ne peut être disponible.
Les employés et les entrepreneurs indépendants peuvent avoir à prouver cela à l'IRS via des reçus de dépenses et des documents de leurs employeurs indiquant qu'aucun lieu de travail ne leur est fourni en dehors de leur domicile.
Test 3 - Toutes vos entreprises se conforment-elles? Les déclarants qui ont plus d'une entreprise à domicile doivent être prudents lorsqu'ils demandent la déduction pour bureau à domicile. Si l'un de leurs différents secteurs d'activité ne répond pas aux critères ci-dessus, aucune déduction pour siège social ne peut être prélevée pour aucun d'entre eux. C'est une proposition tout ou rien; les dépenses de bureau à domicile engagées pour chaque secteur d'activité distinct doivent répondre aux critères ci-dessus de manière autonome, et si une ligne échoue, toutes les autres échouent également.
- Étape 1: Calculez la superficie en pieds carrés de votre bureau à domicile. Si votre bureau à domicile est une pièce de 15 pieds sur 15 pieds, sa superficie totale en pieds carrés est de 225 pieds carrés (15 pieds x 15 pieds = 225 pieds carrés). Étape 2: Découvrez la superficie en pieds carrés de votre maison. Pour notre exemple, disons que votre maison a une superficie totale de 1 600 pieds carrés.
Étape 3: Maintenant, divisez la superficie de votre bureau par la superficie de votre maison. Ex. 225/1600 = 0, 14 (ou 14%). Cette décimale représente le pourcentage de vos dépenses totales à domicile qui peuvent être affectées à la déduction pour bureau à domicile.
Après avoir déterminé le pourcentage des dépenses de votre ménage qui peut être radié, vous devez répertorier toutes les dépenses qui se rapportent à l'ensemble de votre maison, telles que les intérêts hypothécaires, les taxes foncières, les assurances, les services publics et l'amortissement pour l'année sous la section intitulé «dépenses indirectes» du formulaire 8829. Les dépenses qui sont engagées uniquement pour le bénéfice de l'espace de bureau sont ensuite répertoriées dans la section «dépenses directes» du formulaire. Les dépenses indirectes sont totalisées et multipliées par le pourcentage dérivé précédemment (ex. 14% de notre exemple). Ensuite, le total des dépenses indirectes est ajouté au total des dépenses directes.
Test final - Les retenues dépassent-elles le revenu? Heureusement, et contrairement à l'école, l'examen final pour les retenues à domicile est l'examen le plus facile à réussir. Pour effectuer ce test de «revenu», vous devez vous assurer que le total des dépenses déductibles ne dépasse pas le revenu provenant de l'entreprise pour laquelle les déductions ont été effectuées. Par exemple, si le total des déductions s'élève à 1 200 $, mais que vous ne gagnez que 950 $ de revenus de l'entreprise, alors seulement 950 $ de déductions peuvent être prélevées pour cette année. Cependant, le reste peut être reporté à une année future et déduit lorsque le revenu d'entreprise dépasse les dépenses.
Ce dernier numéro est ensuite utilisé dans l'annexe C pour les déclarants indépendants ou le formulaire 2106, puis dans l'annexe A pour les employés. Ce dernier groupe doit également être en mesure de détailler les déductions, puis les déductions pour bureaux à domicile sont totalisées avec toutes les autres dépenses des employés non remboursées et doivent dépasser un seuil de revenu brut ajusté de 2% pour être déductibles.
The Bottom Line
Il faut plus qu'une affiche «Accrochez-vous, minou» et un ordinateur personnel pour classer votre chambre d'amis comme bureau à domicile. Si vous voulez éviter une vérification très désagréable, vous devez comprendre les règles de déduction pour les bureaux à domicile et vous devez les appliquer correctement pour réclamer correctement votre déduction. Plus d'informations sur les retenues à domicile peuvent être trouvées sur le site Web de l'IRS, il suffit de télécharger les instructions pour le formulaire IRS 8829.
