Qu'est-ce que le formulaire 8606?
Le formulaire 8606 de l'Internal Revenue Service (IRS), «IRA non déductibles», est utilisé par les déclarants qui versent des contributions non déductibles à un compte de retraite individuel (IRA). Un formulaire distinct doit être déposé pour chaque année d'imposition où des contributions non déductibles sont versées.
Normalement, les contributions à un IRA sont déductibles du revenu ordinaire. Dans certaines circonstances, cependant, les personnes qui participent à un régime de retraite d'employeur et dont les ménages dépassent un seuil de revenu brut ajusté modifié (MAGI) pourraient ne pas être en mesure de verser ces contributions déductibles, bien qu'elles puissent toujours cotiser à un IRA.
Points clés à retenir
- Les déclarants qui versent des contributions non déductibles à un IRA utilisent le formulaire IRS 8606.Tout contribuable dont le coût est supérieur à zéro pour les actifs de l'IRA doit utiliser le formulaire 8606 pour répartir au prorata les montants de distribution imposables par rapport aux montants non imposables. Si les contribuables ne déposent pas le formulaire 8606 au cours d'une année de distribution, il ou elle peut être tenu de payer des impôts sur le revenu (et éventuellement des pénalités) sur ce qui pourrait être de l'argent libre d'impôt.
Qui peut déposer un 8606?
Les participants doivent produire le formulaire 8606 conjointement avec les formulaires d'impôt sur le revenu standard (1040 ou 1040NR) pour les déclarants individuels. Tout contribuable dont le prix de revient est supérieur à zéro pour les actifs de l'IRA (une combinaison de contributions après impôt et avant impôt, ou des contributions déductibles et non déductibles) doit utiliser le formulaire 8606 pour calculer au prorata les montants de distribution imposables et non imposables.
Si le contribuable ne dépose pas le formulaire IRS 8606 au cours d'une année de distribution, des impôts sur le revenu (et éventuellement des pénalités) peuvent être dus. Ce qui serait normalement de l'argent non imposable est désormais imposable.
Re-caractériser un IRA
Les plus jeunes investisseurs devraient envisager de «recaractériser» les actifs IRA traditionnels et simplifiés des pensions des employés (SEP) en actifs Roth. Les actifs ainsi reclassés sont immédiatement imposables en tant que revenus ordinaires; l'argent placé dans un IRA traditionnel ou SEP n'a généralement jamais été imposé. Lorsque l'argent sort d'un IRA traditionnel ou SEP, il devient imposable. L'argent déjà imposé n'est pas imposé lorsqu'il sort du compte.
Le fait de ne pas avoir à payer d'impôts sur les distributions futures peut l'emporter sur la facture fiscale immédiate causée par la requalification, les investisseurs doivent parler à un fiscaliste avant de tenter une requalification.
Le formulaire 8606 est également requis chaque fois que: 1) un contribuable convertit un IRA traditionnel ou SEP en Roth IRA, ou 2) reçoit une distribution IRA qui est attribuable à des contributions non déductibles antérieures.
Comment déposer le formulaire 8606
Déposer le formulaire 8606 avec le formulaire 1040 ou 1040NR à la date d'échéance, y compris les dates d'échéance des extensions. Si vous n'êtes pas obligé de produire une déclaration de revenus mais que vous devez produire le formulaire 8606, signez le formulaire 8606 et envoyez-le à l'IRS en même temps et à l'endroit où vous produiriez autrement un 1040 ou 1040NR. Généralement, après qu'un contribuable a produit sa déclaration, il peut changer une contribution non déductible à un IRA traditionnel en une contribution déductible (ou vice versa) dans le délai de production du formulaire 1040X, «Amended US Income Income Tax Statement».
