Qu'est-ce qu'un accord de remboursement des frais de santé (HRA)?
Un accord de remboursement de la santé (HRA) est un plan financé par l'employeur qui rembourse aux employés les frais médicaux qualifiés et, dans certains cas, les primes d'assurance. Les employeurs sont autorisés à demander une déduction fiscale pour les remboursements qu'ils effectuent par le biais de ces plans, et les dollars de remboursement reçus par les employés sont généralement exonérés d'impôt.
Comment fonctionne un accord de remboursement de la santé (HRA)
Un accord de remboursement de la santé est un plan mis en place par un employeur pour couvrir les frais médicaux de ses employés. L'employeur décide du montant qu'il mettra dans le plan, et l'employé peut demander le remboursement des frais médicaux réels engagés jusqu'à ce montant. Tous les employés d'une même classe doivent recevoir la même cotisation HRA.
Un HRA n'est pas un compte. Les employés ne peuvent pas retirer des fonds à l'avance, puis les utiliser pour payer des frais médicaux. Au lieu de cela, ils doivent d'abord engager les dépenses, puis les faire rembourser. Le remboursement au moment du service est possible si l'employeur fournit une carte de débit HRA. Un employé qui utilise tous les fonds alloués dans le HRA avant la fin de l'année devra couvrir tous les frais de santé ultérieurs - ou avec les fonds dans un compte de dépenses flexible (FSA), également connu sous le nom d'arrangement de dépenses flexible.), le cas échéant, ou un compte d'épargne santé (HSA) pour les employés qui ont un plan de santé à franchise élevée (HDHP).
Points clés à retenir
- Les employeurs, et non les employés, financent les HRA. Un HRA n'est pas portable; l'employé perd cet avantage lorsqu'il quitte l'entreprise.Les règles du gouvernement, que les employeurs peuvent affiner, déterminent quelles dépenses peuvent être remboursées pour les employés.Selon le type de HRA, les fonds peuvent être utilisés pour rembourser les primes d'assurance maladie, la vision et l'assurance dentaire les primes et les frais médicaux admissibles.
Avantages des accords de remboursement des frais de santé
En 2019, les HRA peuvent être utilisés pour payer des frais médicaux qualifiés, qui comprennent des médicaments sur ordonnance, de l'insuline, un examen physique annuel, des béquilles, des contraceptifs oraux, des repas payés pendant le traitement dans un établissement médical, les soins d'un psychologue ou d'un psychiatre, traitement de la toxicomanie, frais de transport engagés pour obtenir des soins médicaux, et bien plus encore. Selon les règles de l'administration Obama, ils ne peuvent pas être utilisés pour payer des primes d'assurance maladie individuelle.
À partir de janvier 2020, les HRA changeront considérablement. Le gouvernement permettra aux employeurs d'offrir à leurs employés un nouveau type de HRA appelé une couverture individuelle HRA au lieu d'une assurance maladie de groupe. Les employés peuvent utiliser ces HRA pour acheter leur propre assurance maladie individuelle complète avec des dollars avant impôts sur ou hors du marché de l'assurance santé de la Loi sur les soins abordables. La couverture individuelle HRA peut également rembourser les employés pour les dépenses de santé qualifiées telles que les copaiements et les franchises.
De plus, en vertu des nouvelles règles, les employeurs qui continuent d'offrir une assurance maladie de groupe traditionnelle peuvent offrir des avantages sociaux exceptionnels pour rembourser aux employés jusqu'à 1 800 $ par année en frais médicaux admissibles. Les employés peuvent souscrire à un «HRA à prestations exceptées» même s'ils refusent la couverture d'assurance maladie collective, mais ils ne peuvent pas utiliser les fonds pour acheter une assurance maladie complète. Ils peuvent, cependant, utiliser les fonds pour payer l'assurance maladie à court terme, les primes d'assurance dentaire et visuelle et les frais médicaux qualifiés (cliquez ici et faites défiler jusqu'à Q 11 pour plus de détails).
Les employés peuvent utiliser l'argent dans leur HRA pour couvrir les frais médicaux, dentaires et de vision autorisés de leurs conjoints et personnes à charge.
Limites des accords de remboursement des frais de santé
Un HRA ne couvre que les frais médicaux et dentaires qualifiés. Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les dépenses médicales sont des frais engagés pour soulager ou prévenir une maladie physique ou mentale, et non des dépenses pour maintenir la santé générale, telles que les vitamines.
Les dépenses qui ne sont pas considérées comme des dépenses médicales nécessaires comprennent, par exemple, le blanchiment des dents, les vêtements de maternité, les services funéraires, les frais d'adhésion au club de santé, les substances contrôlées, les soins aux enfants pour un bébé en bonne santé, les conseils conjugaux, les médicaments d'autres pays et les médicaments sans ordonnance médicaments.
Un employeur peut exclure certaines dépenses médicales même si les dépenses sont qualifiées par l'IRS. La liste des dépenses médicales remboursables d'un employeur sera présentée dans le document de son plan HRA pour les employés.
Considérations particulières
Financement et transférabilité HRA
L'accord de remboursement des frais de santé est financé uniquement par l'employeur, qui décide également de la cotisation annuelle maximale pour l'ERS de chaque employé. Avec les nouvelles règles HRA en janvier 2020, les employeurs déterminent toujours combien contribuer aux HRA des employés, sauf que tous les travailleurs de la même catégorie d'employés doivent recevoir la même cotisation, comme indiqué ci-dessus. Les travailleurs plus âgés ou ayant des personnes à charge peuvent en recevoir davantage.
Tout argent HRA qui n'est pas dépensé à la fin de l'année peut être reporté à l'année suivante, bien qu'un employeur puisse fixer une limite de roulement maximum qui peut être reportée d'une année à l'autre. En outre, si un employé est licencié ou quitte l'entreprise pour travailler pour une autre entreprise, la HRA ne les accompagne pas. (Cela le rend différent d'un HSA, —compte d'épargne santé — qui est portable. Voir ci-dessous pour en savoir plus.)
Avantages fiscaux HRA
Pour les employeurs, les remboursements par le biais de la HRA sont déductibles à 100%. Comme alternative aux soins de santé des retraités plus chers, un employeur peut utiliser un HRA pour couvrir les frais de santé des employés retraités. De plus, étant donné que les régimes sont entièrement financés par les employeurs, ils offrent une prévisibilité, ce qui permet aux employeurs d'anticiper leur dépense maximale approximative pour les prestations de santé HRA pour l'année.
Les employés peuvent utiliser l'arrangement pour payer un large éventail de frais médicaux non couverts par leurs polices d'assurance maladie. Selon le type de HRA, ils peuvent également l'utiliser pour des primes d'assurance médicale, dentaire ou visuelle. De plus, les remboursements sont exonérés d'impôt jusqu'à un montant maximum pour une période de couverture. Certaines entreprises peuvent offrir aux employés l'avantage supplémentaire d'autres prestations de santé fournies par l'employeur, comme un FSA, en conjonction avec un HRA.
Modalités de remboursement des frais de santé par rapport aux autres modalités
Un employé qui a à la fois un FSA et un HRA - et dont les dépenses sont éligibles au remboursement par les deux plans - ne peut pas choisir celui qui couvrira les dépenses. Au lieu de cela, les coûts seront remboursés par le plan que l'employeur a mis en place pour payer en premier. Lorsque ce plan principal sera épuisé, le deuxième plan sera utilisé pour couvrir toutes les dépenses médicales admissibles subséquentes qui sont déclarées pour remboursement.
Voici de plus près deux autres options pour financer les frais médicaux remboursables.
FSA
Une FSA est financée à l'aide d'une partie du salaire avant impôt d'un employé et, contrairement à une HRA, chaque employé détermine le montant d'argent à consacrer à ces accords chaque année, jusqu'à 2 700 $ en 2019. Les fonds inutilisés dans les HRA peuvent être reportés à l'année suivante à la discrétion de l'employeur. Les fonds FSA inutilisés ne peuvent généralement pas être utilisés au cours de la prochaine année du régime, bien qu'un employeur puisse offrir un court délai de grâce ou permettre le report de jusqu'à 500 $.
HSA
Par rapport à un HRA, un compte d'épargne santé (HSA) est un compte fiscalement acquis qui n'est pas soumis à la confiscation si les fonds restent sur le compte à la fin de l'année. Un HSA est associé à un plan de santé à franchise élevée (HDHP) pour payer les frais médicaux et dentaires. Le compte est financé par l'employé et / ou l'employeur et, comme un FSA, ne peut pas être utilisé pour payer des primes d'assurance. Contrairement aux HRA et aux FSA, les employés peuvent conserver leur HSA s'ils changent d'employeur.
