Table des matières
- Qui finance un HRA?
- Comment participer
- Dépenses remboursables
- Logistique de remboursement
- Avantages fiscaux
- Utilisation d'un HRA avec un HSA ou FSA
- The Bottom Line
Les accords de remboursement de la santé (HRA) sont un avantage que certains employeurs offrent à leurs employés pour les aider à couvrir leurs dépenses de santé. C'est un moyen pour les entreprises de rembourser ces coûts aux travailleurs, et les remboursements sont généralement exonérés d'impôt lorsqu'ils sont utilisés pour des dépenses médicales qualifiées.
À partir de janvier 2020, le gouvernement permettra aux employeurs d'offrir à leurs employés deux nouveaux types de CRH. Le premier est appelé «une assurance individuelle HRA», et les entreprises ne peuvent l'offrir que si elles n'offrent pas d'assurance maladie de groupe.
Les employés peuvent utiliser ces HRA pour acheter leur propre assurance maladie complète avec des dollars avant impôt sur ou hors de la bourse d'assurance maladie. La couverture individuelle HRA peut également rembourser les employés pour les dépenses de santé qualifiées telles que les copaiements et les franchises.
Il appartient aux employeurs de déterminer le montant de la contribution aux HRA de la couverture individuelle des employés, sauf que tous les travailleurs d'une même catégorie d'employés doivent recevoir la même cotisation. Les travailleurs plus âgés ou ayant des personnes à charge peuvent en recevoir davantage.
En vertu des nouvelles règles, les employeurs qui continuent d'offrir une assurance maladie collective traditionnelle peuvent également offrir le deuxième nouveau type: «HRA à prestations exceptées». Ces régimes remboursent aux employés jusqu'à 1 800 $ par année en frais médicaux admissibles. Les employés peuvent souscrire à une HRA à prestations exceptionnelles même s'ils refusent la couverture d'assurance maladie collective, mais ils ne peuvent pas utiliser les fonds pour acheter une assurance maladie complète. Ils peuvent cependant utiliser les fonds pour payer l'assurance maladie à court terme, les primes dentaires et de vision et les frais médicaux qualifiés.
Points clés à retenir
- À partir de janvier 2020, les employeurs de toutes tailles peuvent proposer de rembourser à leurs employés une partie du coût d'achat de régimes d'assurance maladie individuels au lieu d'offrir une assurance maladie de groupe.Ces modalités de remboursement, appelées HRA individuelles, peuvent également rembourser les employés pour des soins médicaux qualifiés. dépenses telles que la coassurance et les franchises.Les employeurs qui continuent à offrir une couverture de groupe peuvent également offrir à leurs employés des avantages sociaux exclus pour leur rembourser les frais médicaux qualifiés, mais pas les primes d'assurance maladie complète.
Qui finance un HRA?
Les HRA sont entièrement financés par l'argent de l'employeur. Un HRA n'est pas un compte (bien que vous puissiez le voir à tort référé de cette façon). Il s'agit d'un accord de remboursement entre l'employé et l'employeur. Les employés ne peuvent pas investir le solde et cela ne rapporte aucun intérêt. Si vous participez à un HRA, vous ne verrez aucune déduction sur votre salaire.
Au lieu de cela, votre employeur décide combien il est disposé à vous rembourser les frais de santé sur une base mensuelle ou annuelle. Si vous avez encore un solde à la fin de l'année, il peut être reporté à l'année suivante tant que votre employeur continue d'offrir le HRA et que vous continuez à y participer, mais il se peut aussi que ce ne soit pas le cas: cette décision appartient à votre employeur., aussi.
Comment participer
Pour participer à un HRA, vous devez vous inscrire pendant la période d'inscription ouverte de votre employeur. Si vous avez un événement de la vie admissible, vous pouvez vous inscrire en dehors de l'inscription ouverte. Les conjoints et les enfants qui participent au régime d'assurance maladie de votre employeur peuvent également être remboursés par le biais d'un HRA. Malheureusement, si vous êtes travailleur indépendant, vous ne pouvez pas utiliser un HRA.
Dépenses remboursables
C'est à votre employeur de décider pour quelles dépenses vous serez remboursé. La dépense doit être une dépense médicale qualifiée répertoriée dans la publication IRS 502, mais votre employeur peut utiliser une liste plus étroite. En général, les employés peuvent utiliser un HRA pour se faire rembourser les frais médicaux qualifiés que leur assurance maladie ne paie pas, tels que les frais médicaux et de pharmacie qu'ils doivent payer de leur poche avant de rencontrer une franchise, ainsi qu'une coassurance qui s'applique après la réunion. une franchise.
Les dépenses médicales admissibles comprennent les frais comme la visite chez le médecin lorsque vous êtes malade, les radiographies ou la chirurgie. Les frais dentaires et de vision sont également admissibles, de même que quelques articles en vente libre, tels que les aides au dépistage du diabète, les tensiomètres et la solution pour lentilles de contact.
Les employeurs ne peuvent pas vous permettre d'utiliser les fonds HRA pour des choses que l'IRS ne permet pas. Vous ne pouvez pas utiliser un HRA pour les médicaments en vente libre à moins que votre médecin n'ait écrit une ordonnance pour eux. Vous ne pouvez pas non plus utiliser un HRA pour être remboursé des coûts que vous avez engagés avant que votre participation à HRA soit effective ou pour les coûts d'une année différente.
14 862 $
La contribution moyenne de l'employeur à un HRA pour couvrir les primes d'une famille en 2018; la cotisation patronale moyenne pour une personne seule était de 5 648 $.
Logistique de remboursement
Souvent, votre administrateur HRA pourra vérifier votre demande automatiquement, mais parfois vous devrez soumettre une facture détaillée de votre fournisseur de soins de santé pour étayer votre demande. Selon la loi, aucune dépense n'est trop petite pour être remboursée, mais votre employeur peut vous demander d'accumuler un montant minimum de dépenses remboursables avant d'émettre un chèque.
Votre employeur choisit comment il vous remboursera les frais médicaux qualifiés. Vous pouvez recevoir une carte de débit afin que vous puissiez payer vos dépenses au besoin, ou vous devrez peut-être payer d'avance, puis demander un remboursement. Certains plans rembourseront directement votre médecin, vous n'avez donc pas besoin d'utiliser une carte de débit ou d'attendre pour récupérer votre argent.
Le maximum que vous pouvez être remboursé par an est celui que votre employeur décide. En 2018, la contribution moyenne des employeurs à un HRA pour aider les travailleurs couverts à payer les primes était de 5 648 $ pour la couverture individuelle et de 14 862 $ pour la couverture familiale, selon l'Enquête sur les avantages pour la santé des employeurs de 2018 de la Kaiser Family Foundation.Les employeurs ont contribué 1149 $ supplémentaires pour les célibataires et 2288 $ pour les familles. pour payer les frais médicaux qualifiés. Si votre employeur le permet, vous pourrez peut-être dépenser le montant restant dans votre HRA dans un délai limité si vous êtes licencié.
Avantages fiscaux
Vous n'avez pas à déclarer votre participation à un HRA dans votre déclaration de revenus. Le montant que votre employeur est disposé à vous rembourser pour les frais médicaux par le biais d'un HRA n'est pas considéré comme un revenu imposable, ni les montants réels remboursés, tant que vous mettez l'argent vers des dépenses médicales qualifiées telles que définies par l'IRS et votre employeur.
Des exceptions aux distributions non imposables s'appliquent dans quelques situations: si votre employeur verse vos remboursements inutilisés à la fin de l'année ou lorsque vous quittez votre emploi, l'argent sera considéré comme un revenu imposable. Puisqu'il n'est pas utilisé pour vous rembourser des frais médicaux admissibles, il est traité comme un revenu ordinaire.
Utilisation d'un HRA avec un HSA ou FSA
Pouvez-vous combiner un HRA avec un HSA ou FSA? Avant de répondre à cette question, il est important de préciser la signification de ces deux autres acronymes. Voici un petit rappel, car les conditions d'assurance maladie peuvent prêter à confusion:
- Les HSA sont des comptes d'épargne santé, qui doivent être utilisés avec un plan de santé à franchise élevée (HDHP). Les cotisations peuvent provenir d'employeurs et d'employés, le solde peut être investi et reconduit d'année en année, et le compte vous accompagne lorsque vous changez d'emploi. (Ces comptes peuvent également être utiles comme véhicules d'épargne-retraite.) Les FSA sont des comptes de dépenses flexibles (également connus sous le nom d'arrangements de dépenses flexibles), qui ne doivent pas être utilisés avec un HDHP. Les cotisations proviennent uniquement des retenues sur la paie des employés et le solde ne peut pas être investi et ne rapporte aucun intérêt. Les fonds FSA doivent être utilisés dans l'année du plan en cours, bien que certains employeurs autorisent le report de petits montants ou accordent aux employés un délai de grâce au début de l'année suivante pour utiliser le solde. De plus, les FSA ne vous accompagnent pas lorsque vous changez d'emploi.
Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas utiliser un HRA avec un compte d'épargne santé (HSA). Cependant, il est possible d'avoir à la fois un HRA et un FSA. Si vous le faites, tant mieux - c'est un revenu encore plus non imposable que vous pouvez utiliser pour vos dépenses médicales. Vous pouvez cotiser jusqu'à 2700 $ à un FSA en 2019, et votre employeur prélèvera cet argent sur votre chèque de paie.
La question est de savoir si vous avez à la fois un HRA et un FSA, quel compte devez-vous utiliser pour payer des frais médicaux donnés? Si une dépense n'est couverte que par un compte ou l'autre, vous avez votre réponse. S'il est éligible pour être payé à partir de l'un ou l'autre des comptes, vous devrez connaître les règles de votre employeur concernant le compte qui paie en premier. Cela va sans doute de soi, mais vous ne pouvez pas doubler et être remboursé pour les mêmes dépenses des deux comptes.
The Bottom Line
Si votre employeur vous propose un nouveau type de HRA appelé une couverture individuelle HRA au lieu d'une assurance maladie de groupe, vous recevrez un remboursement en franchise d'impôt pour les primes que vous payez pour l'assurance maladie complète que vous souscrivez ou hors bourse. Vous pouvez également être remboursé pour les frais médicaux qualifiés tels que la coassurance et les factures que vous payez avant de rencontrer votre franchise.
Les HRA peuvent varier considérablement d'un employeur à l'autre en fonction de la couverture offerte et des dépenses qui seront remboursées. Donc, bien que cet article ait fourni un large aperçu de ce à quoi vous attendre, vous voudrez lire la description sommaire du plan de votre HRA de votre employeur, si elle en propose un, pour obtenir les détails.
