Qu'est-ce que la publication IRS 519?
La publication 519 de l'IRS est le guide fiscal américain pour les étrangers, un document publié par l'Internal Revenue Service (IRS) qui détaille les procédures fiscales pour les étrangers, les particuliers qui ne sont pas citoyens des États-Unis. Tous les étrangers ne sont pas soumis aux taxes américaines. Les étrangers résidents, ceux qui ont séjourné dans le pays pendant une période définie, sont soumis à l'impôt sur leurs revenus mondiaux tout comme les citoyens. Les étrangers non résidents ne sont imposés que sur les revenus qu'ils gagnent aux États-Unis, ainsi que sur certains types de revenus internationaux.
Points clés à retenir
- La publication 519 de l'IRS fournit des informations et des conseils fiscaux pour les étrangers aux États-Unis. L'imposition dépendra du fait qu'une personne est un étranger résident ou non-résident, ou du double statut. Les non-résidents peuvent être soumis à l'impôt sur le revenu des autorités américaines et étrangères.
Comprendre la publication IRS 519
L'aspect le plus important de la publication 519 de l'IRS est sa définition du statut de contribuable en tant qu'étranger non résident ou étranger résident en utilisant le test de présence substantielle ou le test de la carte verte car les règles fiscales applicables sont basées sur ce statut. Les contribuables peuvent également être considérés comme des étrangers à double statut et devraient également déterminer le statut fiscal de tout conjoint.
Le test de présence substantielle mesure la résidence par la présence physique aux États-Unis. Pour répondre à ce test, une personne doit résider aux États-Unis sur au moins:
- 31 jours au cours de l'année en cours et 183 jours au cours de la période de 3 ans qui comprend l'année en cours et les 2 années immédiatement avant, en comptant tous les jours où vous étiez présent dans l'année en cours, 1/3 des jours où vous étiez présent la première année avant l'année en cours et 1/6 des jours où vous étiez présent la deuxième année avant l'année en cours.
Le test de la carte verte indique qu'un individu est un résident, aux fins de l'impôt fédéral américain, s'il est un résident permanent légal des États-Unis à tout moment au cours de l'année civile. Une personne devient un résident permanent légal si elle a reçu le privilège, conformément aux lois sur l'immigration, de résider en permanence aux États-Unis en tant qu'immigrant, généralement en se voyant délivrer une carte d'enregistrement d'étranger, également connue sous le nom de «carte verte», par les services de citoyenneté et d'immigration des États-Unis.
Si une personne est à la fois résidente et non résidente au cours de la même année, elle a ce que l'on appelle le double statut. Une personne mariée peut également avoir le choix de traiter son conjoint non résident comme un étranger résident.
Imposition du revenu des non-résidents
Les individus considérés comme des étrangers non résidents sont généralement soumis à deux taux d'imposition différents sur leurs revenus américains, l'un pour les revenus effectivement liés et l'autre pour les revenus fixes ou déterminables, annuels ou périodiques (FDAP). Un revenu effectivement connecté est tiré de la gestion d'une entreprise américaine ou de la prestation de services personnels et est imposé aux mêmes taux progressifs qu'un citoyen américain. Le FDAP est considéré comme un revenu passif et est imposé à un taux fixe de 30%. Les étrangers non résidents doivent produire des déclarations de revenus à l'aide du formulaire 1040NR.
Pour les étrangers non résidents, les conventions fiscales avec des pays étrangers peuvent réduire ou éliminer l'impôt américain sur divers types de services personnels et autres revenus, tels que les pensions, les intérêts, les dividendes, les redevances et les gains en capital
