Qu'est-ce que la base de trésorerie modifiée?
La comptabilité de caisse modifiée est une méthode qui combine des éléments des deux principales pratiques comptables: la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice. Il cherche à tirer le meilleur parti des deux mondes, en enregistrant les ventes et les dépenses pour les actifs à long terme selon la comptabilité d'exercice et celles des actifs à court terme selon la comptabilité de caisse. L'objectif ici est de fournir une image financière plus claire sans prendre en compte les coûts de passage à la comptabilité d'exercice intégrale.
Comprendre la base de trésorerie modifiée
Pour comprendre comment fonctionne la comptabilité de caisse modifiée, il est d'abord essentiel de ventiler la manière dont les pratiques comptables traditionnelles sont influencées par la fonction.
- La comptabilité de caisse comptabilise les produits lorsqu'ils sont reçus et les charges lorsqu'ils sont payés. Son plus grand avantage est sa simplicité. En revanche, la comptabilité d'exercice reconnaît les revenus lorsqu'une vente est conclue plutôt que lorsqu'elle est payée et enregistre les dépenses lorsqu'elles sont engagées, indépendamment de tout mouvement de trésorerie. Il s'agit d'une méthode un peu plus compliquée, mais qui a l'avantage de permettre à une entreprise de faire correspondre les revenus et les dépenses associées et de comprendre ce qu'il en coûte pour gérer l'entreprise chaque mois, ainsi que combien cela rapporte.
La comptabilité de caisse modifiée emprunte des éléments à la fois à la comptabilité de caisse et à la comptabilité d'exercice, selon la nature de l'actif. Il comprend les fonctionnalités suivantes:
- Il enregistre les actifs à court terme, tels que les comptes débiteurs (AR) et les stocks, sur une base de trésorerie au compte de résultat, similaire à la comptabilité de caisse.Les actifs à plus long terme, tels que les immobilisations et la dette à long terme, sont enregistrés sur le bilan. Comme la comptabilité d'exercice, l'amortissement et amortissement apparaissent également sur le compte de résultat.
Points clés à retenir
- La comptabilité de caisse modifiée est une pratique de comptabilité qui combine des éléments des deux principales méthodes comptables: la trésorerie et la comptabilité d'exercice.Les actifs à long terme sont comptabilisés selon la comptabilité d'exercice et les actifs à court terme sont enregistrés selon la méthode de comptabilité de caisse. une image plus claire de la performance de l'entreprise, tout en utilisant des registres de comptabilité de caisse pour d'autres éléments aide à réduire les coûts dans la mesure du possible.La méthode de trésorerie modifiée ne peut être utilisée qu'à des fins internes car elle n'est pas conforme aux normes internationales d'information financière (IFRS) ou aux normes générales Principes comptables acceptés (PCGR).
Avantages de la base de trésorerie modifiée
En empruntant des éléments des deux techniques, la méthode de la comptabilité de caisse modifiée peut mieux équilibrer les éléments comptables à court terme et à long terme. Les éléments à court terme, comme les charges de services publics mensuelles régulières (une facture), sont enregistrés selon la comptabilité de caisse (car il y a un afflux ou une sortie de trésorerie connexe), ce qui se traduit par un compte de résultat largement rempli d'éléments basés sur la trésorerie. base. Les éléments à long terme qui ne changent pas au cours d'un exercice donné, comme les immeubles de placement à long terme, les immobilisations corporelles, sont enregistrés selon la méthode de la comptabilité d'exercice.
Les méthodes de comptabilité d'exercice produisent une image plus claire du rendement de l'entreprise, tandis que l'utilisation d'enregistrements de comptabilité de caisse pour d'autres éléments aide à réduire les coûts dans la mesure du possible - la conservation d'un ensemble d'enregistrements de comptabilité d'exercice intégrale prend plus de temps.
Inconvénients de la base de trésorerie modifiée
Si les états financiers font l'objet d'examens formels, tels que des analyses effectuées par des auditeurs, des investisseurs ou une banque, la méthode de comptabilité de caisse modifiée s'avérera inadéquate. La méthode de trésorerie modifiée ne peut être utilisée qu'à des fins internes car elle n'est pas conforme aux normes internationales d'information financière (IFRS), ou les principes comptables généralement reconnus (PCGR), qui décrivent les procédures que les entreprises doivent suivre lors de la préparation de leurs états financiers officiellement déclarés.
Cela rend la comptabilité de caisse modifiée populaire auprès des entreprises privées. Cela signifie également que les sociétés cotées en bourse utilisant cette méthode ne peuvent pas faire approuver leurs états financiers par les auditeurs. La cohérence est nécessaire, donc les transactions enregistrées selon la comptabilité de caisse doivent être converties en comptabilité d'exercice.
