Table des matières
- Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt non remboursable?
- Fonctionnement des crédits d'impôt non remboursables
- Exemples de crédits d'impôt non remboursables
- Avantages et inconvénients des crédits non remboursables
Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt non remboursable?
Un crédit d'impôt non remboursable est un crédit d'impôt qui ne peut que réduire la responsabilité d'un contribuable à zéro. Tout montant qui reste du crédit est automatiquement perdu par le contribuable.
Un crédit non remboursable peut également être appelé crédit d'impôt gaspillable, qui peut être comparé à des crédits d'impôt remboursables.
Points clés à retenir
- Un crédit d'impôt non remboursable est un type d'allégement d'impôt sur le revenu qui réduit son revenu imposable dollar pour dollar.Un crédit d'impôt non remboursable ne peut réduire le revenu imposable qu'à zéro et ne générera pas de remboursement d'impôt dans le cas où le crédit potentiel dépasse le revenu imposable (comme le ferait un crédit remboursable). Aux États-Unis, par exemple, le crédit pour impôt étranger, le crédit pour intérêts hypothécaires et la garde d'enfants ou de personnes à charge, entre autres.
Fonctionnement des crédits d'impôt non remboursables
Le gouvernement accorde certains allégements fiscaux sous forme de crédits d'impôt pour réduire l'obligation fiscale de ses contribuables. Un crédit d'impôt est appliqué au montant d'impôt dû par le contribuable après que toutes les déductions ont été effectuées sur son revenu imposable, et ce crédit réduit la facture fiscale totale d'un dollar en dollar. Si un particulier doit 3 000 $ à le gouvernement et est admissible à un crédit d'impôt de 1 100 $, il n'aura à payer 1 900 $ qu'une fois le crédit appliqué.
Les crédits d'impôt sont plus favorables que les déductions ou exonérations fiscales, car les crédits d'impôt réduisent l'obligation fiscale dollar pour dollar. Même si une déduction ou une exonération réduit encore l'impôt final à payer, elles ne le font qu'à l'intérieur du taux marginal d'imposition d'un particulier. Par exemple, un particulier dans une tranche d'imposition de 22% économiserait 0, 22 $ pour chaque dollar d'impôt marginal déduit. Cependant, un crédit réduirait l'impôt à payer de 1 $.
Déductions fiscales vs Les crédits d'impôt
Un crédit d'impôt peut être remboursable ou non remboursable. Un crédit d'impôt remboursable donne généralement lieu à un chèque de remboursement si le crédit d'impôt est supérieur à l'obligation fiscale totale du particulier. Un contribuable qui applique un crédit d'impôt de 3 400 $ à sa facture de 3 000 $ verra sa facture réduite à zéro et la portion restante du crédit, soit 400 $, lui est remboursé.
En revanche, un crédit d'impôt non remboursable n'entraîne pas de remboursement au contribuable car il ne fera que réduire l'impôt dû à zéro. Suivant l'exemple ci-dessus, si le crédit d'impôt de 3 400 $ n'était pas remboursable, le l'individu ne devra rien au gouvernement, mais perdra également le montant de 400 $ qui reste après l'application du crédit.
Contrairement à une déduction fiscale, un crédit d'impôt réduit le montant des impôts que vous devez, dollar pour dollar.
Exemples de crédits d'impôt non remboursables
Les crédits d'impôt les plus demandés ne sont pas remboursables. Les exemples comprennent:
- Crédit pour épargnantCredit pour l'apprentissage à vie (LLC) Crédit pour adoptionCrédit pour soins aux enfants et aux personnes à chargeCrédit d'impôt étranger (FTC) Crédit d'impôt pour intérêts hypothécairesCrédit pour personnes âgées et handicapéesCrédit immobilier résidentiel économe en énergieCrédit d'entreprise général (GBC) Crédit pour véhicule à moteur alternatifCrédit aux détenteurs d'obligations de crédit d'impôt
Certains crédits d'impôt non remboursables, comme le crédit général aux entreprises et le crédit pour impôt étranger, permettent aux contribuables de reporter tout montant inutilisé aux années d'imposition futures. Cependant, des délais s'appliquent aux règles de report. Par exemple, alors que les portions inutilisées du GBC peuvent être reportées jusqu'à 20 ans, une personne ne peut reporter les montants inutilisés de la FTC que jusqu'à dix ans.
Avantages et inconvénients des crédits non remboursables
Un contribuable qui a à la fois des crédits d'impôt remboursables et non remboursables peut maximiser son potentiel de crédit total s'il calcule ses crédits non remboursables avant d'appliquer ses crédits remboursables admissibles. Les crédits d'impôt non remboursables doivent d'abord être utilisés pour minimiser les impôts dus. Ce n'est qu'après que les crédits d'impôt remboursables doivent être appliqués pour réduire encore plus le montant minimisé de sorte que s'il tombe en dessous de zéro, si la dette fiscale devient négative, l'individu recevra un chèque de remboursement pour le montant total inférieur à zéro.
S'il dépose ses impôts dans l'ordre inverse, il épuisera tout son crédit remboursable et le non-remboursable ne fera que réduire son impôt à zéro, rien de moins.
Cependant, les crédits d'impôt non remboursables peuvent avoir un impact négatif sur les contribuables à faible revenu, car ils sont souvent incapables d'utiliser la totalité du montant du crédit. Les crédits d'impôt non remboursables ne sont valables que pour l'année de déclaration, expirent après le dépôt de la déclaration et ne peuvent être reportés aux années futures. À compter de l'année d'imposition 2019, des exemples spécifiques de crédits d'impôt non remboursables comprennent les crédits pour adoption, le crédit pour soins aux enfants et aux personnes à charge, le crédit d'impôt de l'épargnant pour le financement des comptes de retraite et le crédit d'intérêt hypothécaire.
