Qu'est-ce qu'un intérêt sur les bénéfices?
L'intérêt sur les bénéfices fait référence à un droit de participation fondé sur la valeur future d'un partenariat attribué à une personne pour ses services au partenariat. Le prix consiste à recevoir un pourcentage des bénéfices d'un partenariat sans avoir à apporter de capital. En fait, il s'agit d'une forme de compensation en actions et est utilisée comme un moyen d'inciter les travailleurs lorsque la compensation monétaire peut être difficile en raison de fonds limités, comme dans une start-up à responsabilité limitée (LLC).
Comprendre l'intérêt des bénéfices
Lors du démarrage d'une entreprise, de nombreux entrepreneurs choisissent de structurer leur entité en tant que LLC imposée en tant que société de personnes, car une telle structure leur permet d'utiliser un traitement fiscal transitoire et prévoit l'utilisation personnelle des pertes. Mais une option qui n'est pas disponible pour les entrepreneurs utilisant cette structure est la possibilité d'émettre des options d'achat d'actions pour motiver, récompenser et retenir les employés clés. C'est là qu'interviennent les intérêts.
Un intérêt bénéficiaire représente un intérêt réel dans la propriété d'une société de personnes. En tant que tel, il diffère d'une option d'achat d'actions (une autre forme d'attribution d'une participation), qui accorde au détenteur le droit d'acheter une société à un moment ultérieur. Un intérêt sur les bénéfices peut être exonéré d'impôt pour son destinataire s'il est structuré de manière à être conforme aux règles de la sphère de sécurité de l'Internal Revenue Service (IRS) pour les intérêts sur les bénéfices des partenariats, car il représente une participation dans la croissance future d'une LLC ou d'une société de personnes, plutôt intérêt basé sur sa valeur actuelle.
L'intérêt sur les bénéfices incite les partenaires à devenir plus proactifs dans la poursuite d'une plus grande rentabilité, contribuant ainsi à la croissance des entreprises. Il offre également un avantage fiscal aux bénéficiaires, car toute appréciation de la valeur est imposée comme des gains en capital à long terme plutôt que comme un revenu ordinaire.
Points clés à retenir
- L'intérêt sur les bénéfices est un moyen pour les partenariats de récompenser et de retenir les employés au lieu d'avoir des fonds propres à octroyer. L'intérêt sur les bénéfices donne à un employé clé une part de la croissance future de la valeur du partenariat en échange de ses efforts pour y parvenir. L'intérêt sur les bénéfices fait d'un employé un partenaire dans la pratique et déclenchera d'autres changements en termes de déclaration de revenus et de certains programmes d'avantages.
Intérêt sur les bénéfices versus intérêt sur le capital
Les capitaux propres d'une LLC qui sont imposés en tant que société de personnes peuvent être traités soit comme une participation au capital, soit comme une participation aux bénéfices. Un intérêt en capital est un intérêt basé sur la valeur actuelle d'une entreprise. Par exemple, si la société devait liquider peu de temps après l'octroi de l'intérêt en capital, le bénéficiaire aurait alors droit à une part du produit de la liquidation.
Pendant ce temps, un intérêt sur les bénéfices est traité comme un droit de participer à la croissance future d'une entreprise ou, autrement dit, à la valeur créée après l'octroi de l'intérêt sur les bénéfices. Cela diffère des actionnaires LLC existants dont la participation est basée sur la valeur actuelle de l'entité. Si l'entité devait fermer ses portes, les actionnaires de LLC existants partageraient la valeur de la LLC tandis que les détenteurs d'intérêts ne recevraient rien.
Intérêt des bénéfices dans la pratique
Les participations aux bénéfices peuvent être soumises à des règles d'acquisition de la même manière que les options d'achat d'actions sont traitées. L'acquisition peut également être basée sur le temps de service, de sorte que le service continu du détenteur de l'intérêt bénéficiaire est nécessaire pour qu'il puisse gagner son intérêt. Elle peut également être basée sur l'atteinte d'un certain objectif ou seuil de performance prédéterminé.
Une fois qu'un employé accepte une offre d'intérêt sur les bénéfices, il devient partenaire. Cela signifie qu'ils doivent convertir leur salaire en revenu d'un travail indépendant et payer des impôts sur le revenu estimatifs trimestriels, ainsi que quitter certains programmes d'avantages sociaux.
