Qu'est-ce que la Loi protégeant les Américains contre les hausses d'impôts (PATH)?
La loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d'impôts (PATH) a été créée pour protéger les contribuables et leurs familles contre la fraude et étendre de manière permanente de nombreuses lois fiscales qui expirent. La loi affecte le calendrier de certains remboursements pour les déclarations de revenus produites chaque année avant le 15 février. De plus, la PATH Act a prolongé rétroactivement le crédit d'impôt pour opportunités de travail (WOTC), a inclus une nouvelle exclusion pour incarcération injustifiée et a obligé certains contribuables à renouveler leur Numéro d'identification individuel du contribuable (ITIN).
Points clés à retenir
- La loi de 2015 sur la protection des Américains contre les hausses d'impôts (PATH) comprend des modifications aux lois fiscales qui étendent de nombreuses lois expirantes et protègent les contribuables contre la fraude.La PATH Act comprend des dispositions affectant certains crédits de contribuables pour les particuliers et les entreprises. déposer au début de l'année un crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) ou un crédit d'impôt supplémentaire pour enfant (ACTC) peut devoir attendre après le 15 février pour recevoir leur remboursement.La PATH Act étend rétroactivement le crédit d'impôt pour opportunité de travail (WOTC), un crédit pour les employeurs qui embauchent des personnes appartenant à des groupes cibles qui ont constamment fait face à des obstacles à l'emploi.
Comprendre la PATH Act
La PATH Act a été introduite pour garantir que tous les Américains reçoivent le remboursement correct de l'Internal Revenue Service (IRS) en étendant les lois fiscales expirées et en introduisant de nouvelles lois pour réduire la fraude. Dans de nombreux cas, la PATH Act ne modifie pas le montant du remboursement qu'une personne ou une famille reçoit ni le moment de ce remboursement. Cependant, certains crédits d'impôt sont désormais surveillés de plus près.
Crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) ou crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC)
Il n'y a aucun changement dans le processus de déclaration de revenus en raison de la PATH Act. Dans la plupart des cas, l'IRS prévoit d'envoyer des chèques de remboursement dans les 21 jours, comme il l'a fait les années précédentes.
Cependant, si vous produisez un crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) ou un crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) au début de l'année, l'IRS retiendra votre chèque de remboursement jusqu'au 15 février. Cela signifie que vous risquez de ne pas recevoir votre remboursement avant la fin février.. La raison du retard de remboursement possible pour les premiers déposants est de donner à l'IRS un délai supplémentaire pour identifier les réclamations frauduleuses et pour empêcher le remboursement des voleurs d'identité.
L'EITC s'applique aux familles à faible revenu et à revenu moyen, le plus souvent celles qui ont des enfants. Les crédits d'impôt dépendent du nombre d'enfants. Le seuil de revenu gagné pour demander le CACA est de 2 500 $.
Si l'EITC ou l'ACTC ne s'applique pas à vous, ou si vous produisez des impôts après le 15 février, la PATH Act n'affecte pas le moment de votre remboursement.
Dispositions fiscales nouvelles et étendues
La PATH Act a renouvelé de nombreuses lois fiscales arrivées à expiration et a introduit quelques nouvelles lois, qui concernent à la fois les particuliers et les entreprises. De nombreuses déductions fiscales qui devaient expirer, telles que les déductions pour frais de scolarité, certaines contributions de bienfaisance et les crédits d'énergie résidentielle, ont été prolongées avec un crédit rétroactif pour 2015.
Vous trouverez ci-dessous quelques-unes des nombreuses modifications / extensions de la loi PATH pour les particuliers et les entreprises.
Prolongation du crédit d'impôt pour possibilité de travail (WOTC)
Les employeurs peuvent être éligibles à un crédit d'impôt pour les opportunités de travail (WOTC) s'ils embauchent des personnes appartenant à des groupes cibles spécifiques qui ont historiquement rencontré des obstacles à l'emploi. La PATH Act étend rétroactivement l'admissibilité au WOTC pour les travailleurs embauchés le 1er janvier 2015 ou après. Le WOTC comprend neuf catégories de travailleurs et une catégorie supplémentaire pour les bénéficiaires de chômage de longue durée embauchés le 1er janvier 2016 ou après.
Exclusion pour incarcération injustifiée
La PATH Act comprend une exclusion qui permet à une personne éligible incarcérée à tort de disposer d'un délai d'un an pour déposer des demandes de remboursement liées à la restitution ou à des indemnités (y compris des dommages-intérêts civils) reçues et déclarées au cours d'une année d'imposition précédente.
Selon les «FAQ sur l'incarcération injustifiée» publiées par l'IRS, la PATH Act empêche les personnes incarcérées à tort de devoir inclure comme revenu toute indemnité reçue en rapport avec l'incarcération injustifiée.
Renouvellement du numéro d'identification individuel du contribuable (ITIN)
La PATH Act oblige certains contribuables à renouveler leur numéro d'identification fiscale individuel (ITIN) à partir d'octobre 2016. Les contribuables qui n'ont pas utilisé leur ITIN dans une déclaration de revenus fédérale au moins une fois au cours des trois années précédentes doivent renouveler leur ITIN en afin de l'utiliser. L'utilisation d'un ITIN expiré pourrait entraîner un retard de remboursement ou l'inadmissibilité aux crédits d'impôt.
