Table des matières
- Pensions ou rentes étrangères
- Piège des traités
- Exigences de déclaration aux États-Unis
- US Vs. Actes de retraite étrangers.
- Renoncer à la citoyenneté américaine
- Bottom Line
Vous pensez peut-être que les règles de retraite du régime fiscal américain sont complexes. Pour ceux qui ont travaillé à l'étranger, les implications fiscales pour le revenu de retraite peuvent être un labyrinthe encore plus frustrant de réglementations et d'accords conventionnels.
Toute personne percevant une pension ou une rente étrangère doit devenir un spécialiste non seulement du droit fiscal américain, mais aussi des obligations conventionnelles entre les pays concernés, ainsi que des réglementations fiscales du pays d'origine de la pension ou de la rente.
Si c'est la première année que vous triez vos obligations fiscales, n'essayez pas de le faire seul. Contactez des spécialistes du droit fiscal international et des avoirs de retraite pour vous mettre sur la bonne voie. Cela vous aidera à minimiser votre impact fiscal et à maximiser le montant d'argent que vous recevrez de votre épargne-retraite.
Pensions de retraite ou rentes étrangères
Les revenus de retraite de source étrangère peuvent provenir de différents types de comptes:
- Une pension ou une rente directement d'un employeur étranger Une fiducie établie pour vous par un employeur étranger Un paiement d'un gouvernement étranger ou de l'un de ses organismes (cela pourrait inclure une pension de sécurité sociale étrangère) Paiements d'une compagnie d'assurance étrangère Une fiducie étrangère ou une autre entité désignée pour payer la rente
Même si vous avez travaillé pour une entreprise américaine à l'étranger, vous pouvez recevoir une rente d'une fiducie étrangère en raison des complications liées au financement d'une pension avec des revenus étrangers. Le financement d'un compte de retraite individuel (IRA) peut parfois être impossible car la plupart de vos revenus peuvent être exclus des impôts américains grâce à l'exclusion du revenu gagné à l'étranger et à l'exclusion du logement à l'étranger.
Parce que ces deux exclusions permettent aux Américains travaillant à l'étranger de réduire leur revenu gagné pour éviter l'imposition par les États-Unis, ils rendent également souvent difficile d'investir en utilisant les IRA. Pour être admissible à cotiser à un IRA, il faut avoir gagné un revenu aux États-Unis ou un revenu sur lequel les impôts américains sont payés.
En remplacement, certaines entreprises américaines ont créé une fiducie étrangère pour leurs employés travaillant à l'étranger afin de leur permettre d'épargner en vue de leur retraite.
Piège des traités
Quand vient le temps de percevoir des pensions ou des rentes étrangères, la manière dont elles seront imposées dépendra des pays qui détiennent les fonds de retraite et du type de convention fiscale en vigueur entre les États-Unis et les autres pays concernés.
Chaque pays a négocié un traité différent avec les États-Unis, il est donc important de travailler avec un conseiller fiscal qui est non seulement familier avec le droit fiscal américain, mais aussi avec les traités internationaux et les lois fiscales qui affecteront les impôts que vous devrez payer. chaque pays. Ces traités incluent souvent des crédits d'impôt et d'autres outils pour vous permettre de minimiser le montant des impôts que vous devez, mais il faudra des recherches pour être sûr que vous remplissez correctement les formulaires fiscaux aux États-Unis et dans tout pays étranger pour minimiser votre impôt. frappé.
Dans de nombreux pays, une pension étrangère bénéficie d'un traitement fiscal favorable dans le pays, mais généralement, elle n'est même pas considérée comme un régime de retraite qualifié en vertu du code fiscal de l'IRS. Cela signifie que pour les sociétés et leurs employés, les cotisations ne sont pas déductibles d'impôt. Parce que cela a tendance à être la règle, les paiements que vous recevez de votre régime de retraite étranger ne sont pas traités de la même manière qu'une pension basée aux États-Unis.
En fait, même vos cotisations aux régimes de retraite sont entièrement imposées dans le cadre de votre revenu brut. Cela signifie que votre pension étrangère pourrait en fait être imposée deux fois - une fois lorsque vous avez cotisé l'argent et une fois lorsque vous l'avez perçu pendant votre retraite.
Les conventions fiscales conclues avec de nombreux pays règlent ce problème afin que l'obligation fiscale fédérale américaine puisse être compensée. Cependant, vous et votre conseiller devez être au courant des traités et savoir comment remplir les formulaires pour les États-Unis et le pays étranger concerné.
Exigences de déclaration des États-Unis pour les investissements
En plus de se conformer aux règles fiscales lors de la réception de pensions ou de rentes étrangères, il est également essentiel de déclarer correctement toutes les participations dans des banques ou des sociétés d'investissement étrangères. La loi américaine FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) oblige toute institution détenant plus de 10 000 $ à un citoyen américain à déclarer les informations de son compte au département du Trésor américain.
En vertu de cette loi, les citoyens américains qui résident aux États-Unis doivent inclure dans leur déclaration de revenus américaine tout actif financier supérieur à 50 000 $ détenu dans des institutions financières non américaines. Pour ceux qui résident en dehors des États-Unis, la déclaration devient obligatoire à 300 000 $.
Cela peut créer un autre type de problème fiscal pour les citoyens américains travaillant en dehors des États-Unis, car même le fait de remplir un formulaire pour déclarer des actifs dans des institutions financières non américaines peut augmenter la probabilité d'un audit IRS. Si vos actifs de retraite sont dans un fonds que l'IRS classe comme un investissement étranger passif (PFIC), les sanctions peuvent être particulièrement sévères pour ceux qui ne déposent pas. Les gains en capital provenant des comptes PFIC sont imposés au taux de gains en capital le plus élevé, soit 35%. Il n'y a pas de taux de gains en capital à long terme de 15% pour ces avoirs étrangers.
Investir à l'étranger peut également nécessiter des frais d'investissement beaucoup plus élevés que les institutions américaines. Une étude de la Harvard Business School a révélé que les dépenses moyennes pour les fonds communs de placement suisses étaient de 43% plus élevées, les fonds communs de placement britanniques étaient 50% plus élevés et les fonds communs de placement canadiens étaient 279% plus élevés que pour les fonds américains.
Comptes de retraite américains et étrangers
Est-il donc préférable de conserver vos placements de retraite aux États-Unis ou dans des comptes étrangers? Ce n'est pas non plus une question facile à répondre, car cela dépend de l'endroit où vous vous attendez à la retraite.
Renoncer à la citoyenneté américaine
Certains citoyens américains font face à des complications fiscales américaines en renonçant à leur citoyenneté américaine. Le nombre de personnes qui ont choisi de le faire était le plus élevé jamais enregistré en 2016, avec 5411. Les frais de renonciation à la citoyenneté sont de 2 350 $.
Le choix de cet itinéraire peut affecter si vous pourrez percevoir la sécurité sociale. Lorsque vous renoncez à la citoyenneté, vous devenez un étranger non résident (NRA). La possibilité de percevoir ou non la sécurité sociale dépendra des accords bilatéraux conclus par les États-Unis avec le pays dans lequel vous avez choisi de résider. Dans de nombreux pays, les paiements peuvent continuer, mais dans certains pays, vos prestations de sécurité sociale cessent.
En tant qu'étranger non résident, vous devez également passer une journée aux États-Unis tous les 30 jours ou moins. Si vous ne visitez pas tous les mois, votre autre option sera de passer 30 jours consécutifs aux États-Unis tous les six mois. Si vous ne respectez pas l'un de ces délais, vous perdrez vos prestations de sécurité sociale.
Changer votre statut en "NRA" peut également affecter les prestations pour les personnes à charge et les survivants. Donc, si vous envisagez de renoncer à la citoyenneté américaine pour éviter le labyrinthe de l'impôt sur la retraite à l'étranger, réfléchissez bien à l'effet sur les prestations de sécurité sociale avant de prendre cette décision.
Bottom Line
Si vous avez travaillé à l'étranger et construit votre portefeuille de retraite en dehors des États-Unis, demandez conseil à un professionnel avant de commencer à toucher votre pension ou votre rente. Cela vous permettra de maximiser votre revenu de retraite et de minimiser votre ponction fiscale des États-Unis et du pays (ou des pays) où vos fonds de retraite sont détenus.
