Les clients qui cherchent à disperser leurs actifs matériels d'une manière complexe ou spécifique utilisent souvent des fiducies vivantes comme véhicule de choix. Ces instruments polyvalents peuvent offrir aux utilisateurs une multitude d'avantages et de protections qui garantissent que leurs souhaits et leurs besoins financiers sont satisfaits de manière efficace pendant leur vie et également après leur mort.
Constitution des fiducies révocables
Une fiducie, par définition, est un instrument juridique créé par un avocat. Une fiducie ressemble à une société en ce sens qu'elle est une entité distincte qui peut posséder, acheter, vendre, détenir et gérer des biens conformément à un ensemble précis d'instructions. Il a son propre numéro d'identification fiscale et peut être imposé comme une entité distincte ou structuré comme un instrument de transmission qui transmet tous les revenus imposables générés par les actifs de la fiducie au constituant. C'est généralement le cas pour les fiducies révocables, car les taux d'imposition des fiducies sont parmi les plus élevés du code fiscal.
Il y a généralement quatre parties impliquées dans une fiducie:
- Le constituant est la personne qui crée la fiducie (en payant un avocat pour la rédiger) puis la finance en déposant de l'argent ou des actifs dans le compte en fiducie. Les biens corporels sont simplement renommés au nom de la fiducie.Le fiduciaire est nommé par le constituant pour superviser la gestion des actifs de la fiducie et suivre toutes les instructions que le constituant a écrites dans la fiducie.Le bénéficiaire est le bénéficiaire de la personne qui gère l'actif.Le mandataire ou une autre partie qui crée le document de fiducie lui-même.Le constituant, le fiduciaire et le bénéficiaire (au moins le principal bénéficiaire) peuvent tous être la même personne dans de nombreux cas.
Toutes les fiducies sont révocables ou irrévocables. Le premier type permet au constituant de modifier les instructions de la fiducie, de retirer des actifs de la fiducie et d'y mettre fin. Les fiducies irrévocables sont appelées ainsi parce que les actifs qui y sont placés ne peuvent être retirés par personne pour quelque raison que ce soit. Les instructions qui y sont écrites ne peuvent pas non plus être modifiées. La plupart des fiducies révocables sont connues sous le nom de fiducies vivantes révocables car elles sont créées pendant que le constituant est toujours en vie.
Avantages et inconvénients des fiducies révocables
Les fiducies révocables peuvent permettre aux constituants de disperser les actifs d'une manière qui serait extrêmement difficile à faire avec un testament. Tous les actifs déposés dans des fiducies révocables sont exemptés inconditionnellement du processus d'homologation, ce qui peut grandement simplifier et accélérer le processus de planification successorale. Les actifs qui sont conservés dans des fiducies sont également généralement exemptés des créanciers et des jugements juridiques, ce qui peut faire une énorme différence pour ceux qui finissent par perdre un procès.
En outre, toutes les activités relatives aux fiducies et à la dispersion de leurs actifs entre les bénéficiaires sont strictement confidentielles et ne sont pas publiées dans les registres publics des tribunaux des successions.
Leur principal inconvénient est probablement leur coût, car certaines fiducies peuvent coûter des milliers de dollars à créer si elles sont complexes ou si elles traitent d'actifs incorporels complexes.
Types de fiducies révocables
Il existe plusieurs types de fiducies révocables conçues pour atteindre des objectifs spécifiques. Ils incluent:
Fiducie relative aux biens à intérêt terminal admissibles (PRAQ): Ce type de fiducie est généralement utilisé lorsque le constituant a divorcé et s'est remarié. Le constituant désignera le conjoint actuel comme bénéficiaire principal, et il ou elle pourra utiliser les biens (comme une maison) à l'intérieur de la fiducie tant qu'ils vivront. Les biens seront ensuite distribués aux enfants que le constituant avait du mariage précédent au décès du deuxième conjoint.
Fiducie de bienfaisance: Il existe plusieurs types de fiducies de bienfaisance qui sont utilisées pour offrir de grandes quantités de biens à des organismes de bienfaisance de manière pratique. Il existe des restes de bienfaisance et des fiducies principales de bienfaisance, ainsi que des unités de bienfaisance. Toutes ces fiducies permettent aux donateurs de générer d'importantes déductions fiscales pour les œuvres de bienfaisance et offrent également un avantage à une cause caritative en laquelle ils croient.
Fiducie d'incitation: ce type de fiducie peut récompenser les bénéficiaires avec des incitations monétaires ou autres s'ils satisfont à certains critères définis par le constituant. Cela pourrait inclure une éducation, épouser un certain type de personne ou atteindre d'autres objectifs.
Il existe également d'autres types de fiducies révocables conçues pour réduire les impôts sur les successions pour les riches cédants, protéger les terres contre les poursuites et faciliter la stratégie de dépense de Medicaid.
The Bottom Line
Les fiducies révocables peuvent atteindre de nombreux objectifs et offrir de nombreux avantages tant aux concédants qu'aux bénéficiaires. Ils peuvent être utilisés pour réduire les impôts sur le revenu et les successions et éviter l'homologation. Leur coût peut varier en fonction de leur complexité et du nombre d'entre eux utilisés. Pour plus d'informations sur les fiducies révocables et leurs avantages, visitez le site Web de la Financial Planning Association à www.fpanet.org.
