Qu'est-ce qu'une contribution à la réduction de salaire
Une cotisation de réduction de salaire est une cotisation à un régime d'épargne-retraite qui est généralement un pourcentage de la rémunération d'un employé. Également connue sous le nom de contribution différée facultative, une contribution de réduction de salaire dans certains régimes peut également prendre la forme d'un montant en dollars spécifique versé à un régime d'épargne-retraite parrainé par l'employeur, tel qu'un 401 (k), 403 (b) ou un SIMPLE IRA. Dans ces cas, l'épargnant reporte le paiement de l'impôt sur ses cotisations jusqu'à ce qu'il prenne des distributions (au taux de 35%), permettant à la somme qu'il a économisée de croître avec report d'impôt.
Ventilation de la contribution à la réduction des salaires
Avec une contribution de réduction de salaire, un employé peut mettre en place des retenues automatiques et récurrentes sur son chèque de paie à placer dans un compte d'épargne-retraite. Ces contributions de réduction de salaire ont tendance à être avant impôt mais peuvent aussi être après impôt. Des contributions de réduction de salaire peuvent également être versées aux Roth IRA et dans les comptes de retraite parrainés par les employés dans le cadre des contributions de rattrapage.
Aux États-Unis, l'Internal Revenue Service (IRS) établit les règles de réduction de salaire ou de contributions différées électives.
Contribution à la réduction de salaire: définition de l'IRS
Selon l'IRS, les contributions de réduction de salaire sont des «cotisations salariales avant impôt qui représentent généralement un pourcentage de la rémunération de l'employé. Certains régimes permettent à l'employé de cotiser un montant spécifique à chaque période de paie. 401 (k), 403 (b) ou les plans SIMPLE IRA peuvent permettre des contributions différées électives "au-delà de la limite de base des reports électifs.
Plafonds de contribution à la réduction des salaires
L'IRS impose des limites sur les contributions de réduction de salaire. Par exemple, le montant total qu'un employé peut contribuer de son chèque de paie à un IRA SIMPLE ne peut pas dépasser 12500 $ (en 2018). Si cet employé participe également à un autre régime d'épargne-retraite parrainé par l'employeur, le montant total des cotisations de réduction de salaire qu'il peut verser ne peut pas dépasser un total de 18500 $ (à partir de 2018). Pour plus d'informations, voir SIMPLE IRA Contribution Limits from the IRS.
L'IRS propose également un régime basé sur la contribution de réduction de salaire appelé le SARSEP, ou Salary Reduction Simplified Employee Pension Plan. Ces plans sont offerts par de petites entreprises - généralement celles de moins de 25 employés - qui permettent aux employés de verser des contributions avant impôts à leurs comptes de retraite individuels (IRA) grâce à une réduction de salaire. Pour en savoir plus, consultez la page d'information SARSEP de l'IRS.
Contribution à la réduction de salaire: après impôt
Les cotisations de réduction de salaire qui sont versées avec de l'argent après impôt doivent être incluses dans la déclaration de revenus d'un employé comme revenu. Si un plan permet des contributions après impôt, cette compensation n'est pas exclue du revenu. Ainsi, un employé ne peut pas les déduire sur sa déclaration de revenus.
