Qu'est-ce que la Loi sur les contributions des travailleurs indépendants (SECA)?
La taxe SECA (Self Employed Contributions Act) est un prélèvement du gouvernement américain sur ceux qui travaillent pour eux-mêmes, plutôt que pour une entreprise extérieure. Elle oblige les travailleurs indépendants à contribuer à l'impôt pour payer à la fois les parties employeur et employé de l'impôt fédéral sur les contributions (FICA), qui finance la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Parfois connue sous le nom de taxe sur le travail indépendant, la taxe SECA a d'abord été imposée par la loi SEC de 1954.
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Points clés à retenir
- La loi sur les contributions des travailleurs indépendants est une taxe qui oblige les travailleurs indépendants à payer des impôts sur leurs gains. La SECA oblige les travailleurs indépendants à cotiser aux caisses fiscales de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Étant donné que les travailleurs indépendants sont leurs propres employeurs, ils sont autorisés à déduire la part employeur des impôts SECA à titre de dépenses d'entreprise. Malgré les allocations accordées, la SECA représente un coût financier important pour être indépendant. Les bénéfices trimestriels inférieurs à 400 $ ne sont pas imposables par la SECA.
Taux d'imposition SECA
Les impôts SECA sont calculés sur la base du bénéfice net, défini comme le revenu brut provenant des activités commerciales, moins les dépenses engagées dans le cadre de l’exercice de ses activités.
L'impôt sur la sécurité sociale est évalué à un taux de base de 6, 2% pour un employeur et de 6, 2% pour le salarié. Un propriétaire d'entreprise assujetti à la SECA sera donc imposé à 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), car il est considéré à la fois comme un employeur et un employé. Il y a cependant des limites au montant du revenu est soumis à ce pourcentage. L'impôt sur la sécurité sociale n'est appliqué qu'aux premiers 132 900 $ de revenu net, pour un impôt maximal de 16 480 $ (à partir de 2019). Tout revenu supérieur à ce niveau n'est pas soumis à l'impôt sur la sécurité sociale.
Le taux d'imposition de Medicare est de 2, 9% (1, 45% pour l'employeur plus 1, 45% pour les employés), et il n'y a pas d'exemption au-dessus d'un certain revenu. L'impôt total de la SECA est donc de 15, 3%. Ainsi, un travailleur indépendant qui a un revenu net d'exactement 132 900 $ en 2018 devrait verser des impôts FICA de 15, 3% de son revenu (12, 4% + 2, 9%), ce qui s'élève à 19 935 $. Les salariés à revenu élevé, en revanche, sont confrontés à une taxe SECA supplémentaire. Un revenu net supérieur à 200 000 $ (250 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement) est soumis à une taxe Medicare supplémentaire de 0, 9%.
Les expatriés (les Américains qui vivent et travaillent à l'étranger) sont toujours tenus de payer des impôts SECA sur les gains qui sont gagnés dans le cadre du travail indépendant.
Déduire la taxe SECA
La portion employeur du paiement est déductible à titre de dépense d'entreprise. En d'autres termes, l'IRS permet aux travailleurs indépendants d'utiliser la moitié de l'emploi indépendant de l'employeur comme déduction commerciale aux fins du calcul de la taxe, en tenant compte du fait que les efforts de gestion de l'entreprise sont assumés par eux, plutôt que leur «employeur», ce qui serait le cas des employés d'entreprises appartenant à une personne autre qu'eux-mêmes. Par conséquent, après déduction de la moitié de 7, 65% (de 50% de l'impôt SECA total de 15, 3%), les personnes indépendantes paient généralement l'impôt SECA sur 92, 35% de leurs gains nets, au lieu de 100%. Malgré la prise en compte de tout cela, la taxe représente toujours un coût important pour le travail indépendant.
Étant donné que les contribuables qui sont des travailleurs indépendants ne sont pas soumis à la retenue à la source, l'IRS exige que l'impôt SECA soit inclus dans les paiements trimestriels estimés de tous leurs impôts sur le revenu. Si le revenu net des travailleurs indépendants est inférieur à 400 $ pour le trimestre, cependant, aucune taxe SECA n'est payable. Si le revenu du trimestre est supérieur à ce minimum fixé, cependant, l'impôt SECA doit être payé sur la totalité du montant, y compris le montant inférieur au minimum.
