Table des matières
- Définition de contribuable
- Briser le contribuable
- Contribuables américains individuels
- Indépendant et propriétaire unique
- Partenariats et petites entités
- Impôts pour les sociétés
Définition de contribuable
Un contribuable peut être une personne physique ou une entreprise qui est tenue de payer des impôts à un gouvernement fédéral, d'État ou local. Les impôts des particuliers et des entreprises sont la principale source de revenus des gouvernements. Aux États-Unis, les contribuables sont généralement tenus de produire et de payer chaque année les déclarations de revenus fédérales et étatiques. Les entreprises doivent également produire des déclarations annuelles, mais elles planifient et paient généralement des paiements d'impôt estimatifs réguliers tout au long de l'année.
Briser le contribuable
Le code fiscal des États-Unis est légiféré et appliqué par les gouvernements fédéral, étatiques et locaux. L'Internal Revenue Service est le principal organisme de gouvernance qui supervise la mise en œuvre du code des impôts pour les particuliers et les entreprises. Les agences fiscales nationales et locales sont responsables de la mise en œuvre et de l'application des taxes localisées telles que les taxes de vente et les taxes foncières. Les particuliers et les entreprises doivent être conscients de leurs obligations fiscales, car le non-paiement des taxes nécessaires peut entraîner des pénalités ou d'autres actions en justice.
Points clés à retenir
- Un contribuable peut être une personne physique ou morale qui est tenue de payer des impôts à un gouvernement fédéral, d'État ou local.Les impôts des particuliers et des entreprises sont la principale source de revenus des gouvernements.Les particuliers et les entreprises ont des obligations fiscales annuelles différentes.
Contribuables américains individuels
Il existe des seuils spécifiques régissant l'obligation de payer des impôts annuels sur le revenu individuel à l'Internal Revenue Service (IRS) et aux services des recettes publiques. Le seuil fédéral est basé sur le statut de dépôt d'un individu. Chaque État aura également ses propres seuils. Les contribuables individuels devraient vérifier les seuils fédéraux et étatiques pour déterminer leurs obligations de production pour une année donnée. La publication 501 de l'Internal Revenue Service: Informations sur les personnes à charge, la déduction forfaitaire et le dépôt fournit des conseils fiscaux fédéraux aux particuliers.
Le statut de déclaration d'un individu influencera le montant des retenues à la source sur la paie. C'est également un facteur principal influençant les obligations fiscales annuelles pour une année donnée. Par conséquent, il est important qu'un contribuable individuel conserve le même statut de déclaration auprès de son employeur qu'il envisage d'utiliser pour sa déclaration de revenus annuelle. En notant incorrectement le statut de déclaration fiscale sur les formulaires de retenue des employés comme le formulaire W-4, la retenue peut être trop ou trop peu qui sera rapprochée au moment du dépôt de la déclaration de revenus.
Généralement, le mariage et les personnes à charge (généralement des enfants) sont les deux éléments qui caractériseront le statut d'un contribuable. S'il est marié, une personne peut choisir de déposer séparément ou conjointement. Les contribuables ont également la possibilité de déposer en tant que veuf si leur conjoint est décédé.
Les particuliers qui ne sont pas obligés de produire des déclarations de revenus annuelles devront toujours payer des impôts dans leur vie quotidienne. Outre les impôts sur le revenu, des taxes sont imposées quotidiennement et annuellement par le biais des taxes de vente sur les produits et services et des taxes foncières qui doivent être payées séparément aux gouvernements locaux. Les taxes de vente et les taxes foncières varient selon l'emplacement.
Seuils de dépôt individuels
Aux États-Unis, tous les particuliers ne sont pas obligés de produire une déclaration de revenus fédérale et une déclaration de revenus d'État. Le seuil fédéral pour le dépôt d'une déclaration de revenus est détaillé par l'état de production ci-dessous. Les États individuels suivent des normes de statut similaires mais peuvent avoir des seuils différents. Certaines personnes peuvent ne pas avoir à produire de déclaration de revenus. Certaines personnes peuvent bénéficier de la production d'une déclaration même si elles sont inférieures aux seuils, car elles peuvent recevoir un remboursement avec les déductions et crédits applicables.
Les contribuables individuels ont besoin d'un numéro de sécurité sociale pour produire leurs déclarations de revenus. Les numéros de sécurité sociale peuvent être obtenus auprès de la Social Security Administration. Un numéro de sécurité sociale servira de numéro d'identification fiscale, il est donc important d'en obtenir un si vous envisagez d'avoir des obligations fiscales. En général, il n'y a pas de tranche d'âge associée au paiement des taxes fédérales et d'État. Toute personne dont le revenu brut est égal ou supérieur au seuil devrait produire une déclaration de revenus.
Statut de dépôt de contribuable individuel de Pub. 501.
Un contribuable est considéré comme célibataire s'il est célibataire, divorcé, partenaire domestique enregistré ou légalement séparé selon la loi de l'État au dernier jour de l'année d'imposition. Le chef de ménage ou la personne veuve ne relève pas de la catégorie «célibataire» aux fins de l'impôt. Les déclarants uniques ont des seuils de revenu plus bas pour les obligations de déclaration fiscale.
Un chef de ménage est un contribuable célibataire ou célibataire qui paie au moins 50% des coûts d'entretien de son ménage et vit avec d'autres membres de la famille éligibles pour lesquels il fournit un soutien pendant plus de la moitié de l'année. Cela signifie que le contribuable doit avoir payé plus de la moitié du total des factures du ménage, y compris le loyer ou l'hypothèque, les factures de services publics, l'assurance, les impôts fonciers, l'épicerie, les réparations et autres dépenses courantes du ménage. Quelques exemples de membres de la famille admissibles comprennent un enfant à charge, un petit-enfant, un frère, une sœur, un grand-parent.
Deux contribuables qui se sont mariés à la fin de l'année d'imposition peuvent produire leurs déclarations de revenus conjointement. Lors du dépôt sous le statut de dépôt conjoint, les couples peuvent enregistrer leurs revenus et déductions respectifs sur la même déclaration de revenus. Une déclaration de revenus commune fournira souvent un remboursement d'impôt plus important ou une dette fiscale moindre.
Le dépôt conjoint est préférable si un seul conjoint a un revenu important. Si les deux conjoints travaillent et que le revenu et les déductions détaillées sont importants et très inégaux, il peut être plus avantageux de déposer séparément.
La déclaration de mariage séparément est un statut fiscal utilisé par les contribuables mariés qui choisissent d'enregistrer leurs revenus, déductions et crédits respectifs sur des déclarations de revenus distinctes. La déclaration de mariage séparément peut être attrayante pour les couples qui trouvent que la combinaison de leurs revenus les pousse dans une tranche d'imposition plus élevée que celle de l'un ou de l'autre s'ils le feraient s'ils ont déposé séparément. Il y a un avantage fiscal potentiel à produire séparément lorsqu'un conjoint a des frais médicaux importants, diverses déductions détaillées ou certains crédits disponibles.
Cette catégorie de contribuables est également appelée conjoint survivant. Le statut fédéral de veuve ou de veuf admissible aux déclarations de revenus est disponible pendant deux ans pour les veuves et les veufs ayant des personnes à charge après le décès de leur conjoint.
Les contribuables individuels peuvent choisir célibataire, chef de ménage, déclaration de mariage conjointe, déclaration de mariage séparée ou veuf comme statut de déclaration pour leur déclaration de revenus annuelle.
Taux d'imposition individuels et déductions standard
Les contribuables individuels qui doivent produire une déclaration de revenus fédérale annuelle sont soumis aux taux d'imposition et aux déductions standard suivants pour 2019, tels que détaillés par leur statut de production.
Taux d'imposition des particuliers - Fondation fiscale.
Tous les contribuables ont droit aux déductions standard suivantes de l'annexe A:
Déductions forfaitaires des contribuables de l'annexe A - Assiette fiscale.
Formulaire 1040
Le formulaire d'impôt 1040 actuel facilite le dépôt de déclarations simples pour les contribuables individuels. Il couvre une demi-page et peut être appelé dépôt de carte postale. Cependant, bien que la page d'accueil 1040 soit simplifiée, de nombreux contribuables devront joindre des formulaires ou des annexes pertinents selon leur situation individuelle.
Taxes d'entreprise pour les travailleurs autonomes
Les contribuables indépendants ou à propriétaire unique peuvent devoir déposer une annexe C avec leur 1040. L'annexe C est principalement un état des résultats pour les travailleurs autonomes et les propriétaires uniques. Il comprend 1099 revenus. Ces personnes peuvent être admissibles à certaines déductions commerciales.
Taxes pour les partenariats et autres petites entités
Les partenariats et les sociétés à responsabilité limitée (LLC) sont des entités commerciales avec plus d'un propriétaire. Ces entités représentent une grande partie des petites entreprises aux États-Unis. D'autres types de petites entités qui peuvent avoir besoin de prendre en considération les déclarations de revenus annuelles peuvent inclure les fiducies, les successions et les coentreprises qualifiées.
Les partenariats et les LLC sont généralement taxés en tant que partenariats. Pour les impôts fédéraux, les sociétés de personnes produisent généralement le formulaire 1065, qui est une déclaration d'information avec le rapport K-1 qui transmet le revenu imposable ou la perte aux propriétaires de contribuables individuels. Par conséquent, les partenaires paient également des impôts sur leurs revenus K-1 et déposent ce rapport avec un 1040 qui est ensuite soumis aux taux d'imposition individuels de 1040.
Impôts pour les sociétés
Les sociétés effectuent généralement des paiements d'impôt estimatifs réguliers tout au long de l'année. Ces paiements sont conciliés avec la déclaration de revenus annuelle. La plupart des sociétés déposent un formulaire 1120. Le formulaire 1120 sert de document de déclaration de revenus principal pour la plupart des sociétés et peut être comparé au 1040 pour les particuliers. Comme le 1040, le formulaire 1120 exige également des formulaires et des annexes joints selon la situation d'une société.
21%
En vertu de la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois, les sociétés ont généralement un taux d'imposition unique, soit 21%.
