L'amortissement offre aux entreprises un moyen de récupérer le coût d'un actif éligible en radiant la dépense au cours de la durée de vie utile de l'actif. La méthode la plus couramment utilisée pour calculer l'amortissement selon les principes comptables généralement reconnus, ou PCGR, est la méthode linéaire. Cette méthode est la plus simple à calculer, entraîne moins d'erreurs, reste la plus cohérente et passe bien des déclarations préparées par l'entreprise aux déclarations de revenus.
L'amortissement selon la méthode linéaire reflète la consommation de l'actif au fil du temps et est calculé en soustrayant la valeur de récupération du prix d'achat de l'actif, puis en divisant ce montant par la durée de vie utile prévue de l'actif. Par exemple, supposons qu'une entreprise de restauration achète un camion de livraison pour 35 000 $. La valeur de récupération attendue est de 10 000 $ et la société prévoit d'utiliser la camionnette pendant cinq ans. En utilisant la formule de la méthode linéaire, l'amortissement annuel est calculé comme suit:
(35 000 - 10 000) / 5 = 5 000. La fourgonnette se déprécie au rythme de 5 000 $ par année pour les cinq prochaines années.
Dans le cas où l'actif est acheté à une date autre que le début de l'année, la formule de la méthode linéaire est multipliée par la fraction de mois restants dans l'année d'achat. Dans l'exemple ci-dessus, si la camionnette a été achetée le 1er octobre, l'amortissement est calculé comme (3 mois / 12 mois) x {(35 000 - 10 000) / 5} = 1 250. La première année, l'entreprise de restauration radie 1 250 $.
Les autres méthodes acceptées de calcul de l'amortissement selon les PCGR sont les méthodes accélérées. Il s'agit notamment de la méthode des unités de production, de la méthode de la somme des chiffres des années et de la méthode du solde dégressif.
Conseiller Insight
Morris Armstrong, agent inscrit
Armstrong Financial Strategies, Cheshire, CT
La «meilleure méthode» est celle qui convient à votre entreprise et à votre situation. Cela peut sembler sarcastique, mais je n'ai pas l'intention que ce soit le cas. Je veux juste dire que parfois les gens veulent radier quelque chose le plus rapidement possible, même s'ils n'ont pas le revenu annuel pour le justifier. Ils accélèrent donc le calendrier de déduction, pour se rendre compte plus tard qu'ils auraient mieux fait de prendre l'amortissement à un rythme plus lent et plus constant.
C'est pourquoi, si vous avez le choix, vous devez exécuter les différents scénarios de calcul de l'amortissement via le programme fiscal en tenant compte non seulement du rendement actuel, mais également des rendements ultérieurs et de la situation de votre entreprise dans les années à venir.
