La dette étudiante est devenue l'une des plus importantes catégories de dettes à la consommation au pays. En fait, il touche jusqu'à 45 millions d'Américains. Selon un rapport de Forbes, la dette étudiante a atteint près de 1500 milliards de dollars au début de 2019, l'emprunteur moyen de la promotion de 2017 devant jusqu'à 28650 $ de dette étudiante.
Trouver de l'argent pour rembourser les prêts étudiants - et encore moins pour payer les études - est une tâche difficile pour de nombreux nouveaux diplômés qui commencent tout juste sur le marché du travail. Les programmes de remise de prêt peuvent offrir un certain soulagement, mais uniquement pour les emprunteurs qui travaillent dans des domaines sélectionnés. Mais il existe un plan qui non seulement aide les gens à épargner pour les frais de scolarité et autres dépenses en franchise d'impôt, mais qui les aide également à payer une partie de leurs prêts étudiants - ou ceux de leurs bénéficiaires - sans encourir de pénalités.
Points clés à retenir
- 529 plans sont des plans d'épargne fiscalement avantageux conçus à l'origine pour couvrir les coûts des études postsecondaires du bénéficiaire du titulaire du plan.La loi sur les réductions d'impôt et les emplois signée en 2017 a élargi la couverture pour inclure les frais de scolarité admissibles pour les études de la maternelle à la 12e année. Loi de 2019, les titulaires de régimes peuvent utiliser 529 régimes pour payer les frais de scolarité et les dépenses admissibles des programmes d'apprentissage et peuvent retirer un maximum viager de 10000 $ pour rembourser la dette de leur prêt étudiant.
Les bases du plan 529
Créés dans les années 1990 pour aider les gens à payer les coûts associés aux études postsecondaires, 529 régimes sont des régimes d'épargne fiscalement avantageux. Les plans permettent aux gens de faire des économies pour un bénéficiaire - un enfant, un petit-enfant ou un conjoint. Le plan permet également aux gens d'épargner pour eux-mêmes.
Il existe deux types de plans 529: les plans de scolarité prépayés et les plans d'épargne. Les plans de frais de scolarité prépayés donnent aux titulaires de plans la possibilité de payer d'avance les frais de scolarité et autres frais pour le bénéficiaire, à condition que ce soit dans un établissement spécifié. Les plans d'épargne, d'autre part, ressemblent à des comptes de retraite individuels (IRA) en ce qu'ils sont des plans fiscalement avantageux.
Les règles du régime étaient énoncées à l'article 529 de l'Internal Revenue Code (IRC). Par exemple, les retraits de 529 plans étaient 100% exempts d'impôts fédéraux s'ils étaient utilisés pour couvrir des dépenses d'éducation qualifiées telles que les frais de scolarité et les frais, ou la chambre et la pension.
HR 529
En janvier 2017, les membres de la Chambre Lynn Jenkins (R-Kan.) Et Ron Kind (D-Wis.) Ont présenté HR 529, également surnommé 529 et ABLE Account Improvement Act de 2017. Le projet de loi était principalement conçu pour encourager les employeurs à verser des fonds. à 529 plans pour le compte des salariés via une incitation fiscale. Jusqu'à 100 $ de cotisations patronales à ces comptes ont été exclus de l'impôt. Les petites entreprises qui ont versé 529 cotisations au régime ont également obtenu un crédit d'impôt pour les aider à régler les retenues sur la paie de ces comptes.
La législation a également profité aux épargnants en supprimant les pénalités pour l'utilisation de 529 fonds pour rembourser les prêts étudiants. Les contribuables qui ont utilisé 529 de l'argent du régime pour autre chose que des dépenses d'éducation admissibles étaient soumis à une pénalité fiscale fédérale de 10%. Toute distribution de revenus était considérée comme un revenu imposable, ce qui pourrait augmenter encore davantage l'obligation fiscale de l'épargnant.
Le projet de loi a été considéré comme une aubaine pour les familles qui ont encore 529 fonds de régime et qui souhaitent éviter une pénalité fiscale pour avoir effectué des distributions non qualifiées. L'Internal Revenue Service (IRS) a permis le transfert de comptes d'un bénéficiaire à un autre dans le passé, mais s'il n'y a pas d'autres étudiants dans une famille qui peuvent utiliser l'argent, le titulaire du compte doit soit laisser le fonds inutilisé, soit accepter le passif d'impôt.
Modifications apportées aux plans 529
Plusieurs changements ont été apportés à la façon dont les titulaires de régimes peuvent utiliser 529 régimes à partir de 2017 avec la loi sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA), ainsi qu'avec l'adoption de la loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE) en 2019. Les deux lois ont été signées par le président Donald Trump.
La TCJA a changé la façon dont 529 plans pouvaient être utilisés, augmentant certains de leurs avantages. Le changement principal a élargi la couverture au-delà de l'enseignement postsecondaire pour inclure un maximum de 10 000 $ en frais de scolarité annuels par élève pour l'enseignement de la maternelle à la 12e année dans une école publique, privée ou religieuse. Les autres dépenses ne sont pas admissibles et les distributions faites pour couvrir les frais de scolarité supplémentaires seraient considérées comme un revenu brut.
Des modifications supplémentaires ont été apportées aux plans après que la Chambre des représentants des États-Unis a adopté la loi SECURE, qui a été signée le 20 décembre 2019. En vertu de l'article 302 de la loi, les titulaires de régimes peuvent désormais:
- Utilisez leurs 529 comptes pour couvrir les dépenses liées à tout programme d'apprentissage enregistré suivi par le bénéficiaire. Cela comprend tous les frais supplémentaires tels que les frais, l'équipement, les livres et autres fournitures. Retirez jusqu'à 10 000 $ de leur plan pour rembourser les prêts étudiants admissibles sans pénalité, avec conditions. La première est que le maximum de 10 000 $ est une limite à vie pour un bénéficiaire et chaque frère ou sœur. Cela signifie qu'une famille avec deux enfants peut retirer un maximum de 20 000 $ pour rembourser ses prêts étudiants. Deuxièmement, les titulaires de régimes ne peuvent réclamer aucune déduction d’intérêts sur les prêts étudiants versée avec cet argent.
La durée de vie maximale qu'un titulaire de régime peut retirer d'un régime 529 pour rembourser le prêt étudiant admissible d'un bénéficiaire.
The Bottom Line
La dette de prêt étudiant demeure l'un des principaux types de dette à la consommation au pays. Bien que les personnes endettées en matière d'éducation se soient limitées à explorer les voies existantes pour gérer leurs prêts, il y a un peu de soulagement. Depuis l'adoption de la loi SECURE, 529 titulaires de régimes peuvent retirer jusqu'à 10 000 $ en franchise d'impôt pour rembourser leur propre prêt étudiant ou celui de leurs enfants, petits-enfants ou conjoints. Comme pour tout autre produit financier, c'est une bonne idée de vérifier auprès de votre administrateur de régime pour plus de détails sur la façon dont cela fonctionne.
