Qu'est-ce qu'une perte en capital
Une perte en capital est la perte subie lorsqu'une immobilisation, comme un investissement ou un bien immobilier, diminue en valeur. Cette perte n'est réalisée que lorsque l'actif est vendu à un prix inférieur au prix d'achat d'origine. Une perte en capital est essentiellement la différence entre le prix d'achat et le prix auquel l'actif est vendu, où le prix de vente est inférieur au prix d'achat. Par exemple, si un investisseur a acheté une maison pour 250 000 $ et a vendu la maison cinq ans plus tard pour 200 000 $, l'investisseur réalise une perte en capital de 50 000 $.
RÉPARTIR LA PERTE EN CAPITAL
Aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers, les gains en capital peuvent être compensés par des pertes en capital. Lorsqu'une position est liquidée à un prix de vente inférieur au prix d'achat, le revenu imposable est réduit dollar pour dollar (ce qui en fait un revenu exonéré). Des pertes nettes de plus de 3 000 $ peuvent être reportées à l'année d'imposition suivante pour compenser les gains ou réduire directement le revenu imposable. Des pertes substantielles sont reportées sur les années suivantes jusqu'à épuisement du montant de la perte.
Déclaration des pertes en capital
Les pertes en capital et les gains en capital sont déclarés sur le formulaire 8949, les dates de vente déterminant si ces transactions constituent des gains ou des pertes à court ou à long terme. Les gains à court terme sont imposés à des taux de revenu ordinaires qui varient de 10 à 39, 6% pour 2017. Ainsi, les pertes à court terme, comparées aux gains à court terme, profitent aux hauts revenus qui ont réalisé des bénéfices en vendant un actif dans un délai d'un an d'achat.
Les plus-values à long terme, dans lesquelles les investisseurs sont imposés à des taux de 0, 15 ou 20% lorsqu'ils bénéficient d'une position détenue sur plus d'un an, sont également compensées par des moins-values réalisées au bout d'un an. Le formulaire 8949 présente la description des actifs vendus, le prix de revient de ces actifs et le produit brut des ventes, déterminant en fin de compte si les ventes globales entraînent un gain, une perte ou un lavage. Une perte découle du formulaire 8949 à l'annexe D, qui détermine le montant en dollars utilisé pour réduire le revenu imposable.
Pertes en capital et ventes de lavage
Les ventes de lavage impliquant une perte en capital sont illustrées dans les scénarios suivants. Après avoir vidé le stock d'Amazon le 30 novembre pour réclamer une perte, l'Internal Revenue Service rejette la perte en capital si le même stock est acheté le 30 décembre ou avant, obligeant l'investisseur à attendre 31 jours avant que le titre racheté puisse être revendu à nouveau à réclamer une autre perte. La règle ne s'applique pas à la vente et au rachat d'un fonds commun de placement ayant des participations similaires. En plus de contourner la règle, un montant en dollars vendu dans le Vanguard Energy Fund peut être entièrement réinvesti dans le portefeuille Fidelity Select Energy, en préservant le droit de réclamer une perte ultérieure tout en conservant une exposition à un portefeuille similaire d'actions.
