Qu'est-ce qu'un régime de pension à solde de trésorerie?
Un régime de retraite à solde en espèces est un régime de retraite avec l'option d'une rente viagère. Pour un plan de solde de trésorerie, l'employeur crédite le compte d'un participant d'un pourcentage fixe de sa rémunération annuelle plus les frais d'intérêt.
Un régime de retraite à solde de trésorerie est un régime à prestations définies. À ce titre, les limites de financement, les exigences de financement et le risque d'investissement du régime sont fondés sur des exigences à prestations définies. Les changements dans le portefeuille n'affectent pas les avantages finaux reçus par le participant au moment de sa retraite ou de sa cessation d'emploi, et la société est entièrement propriétaire des profits et pertes du portefeuille.
Points clés à retenir
- Un régime de pension à solde en espèces est un régime dans lequel les participants reçoivent un pourcentage fixe de leur rémunération annuelle plus les intérêts. L'avantage de ces régimes est que les limites de cotisation augmentent avec l'âge.Les personnes de 60 ans et plus peuvent économiser bien plus de 200000 $ par an en contributions avant impôts à un 401 (k) où le total des cotisations des employeurs et des employés pour les 50 ans et plus est limité à 57 000 $.
Comprendre les régimes de retraite à solde de trésorerie
Bien qu'un régime de retraite à solde en espèces soit un régime à prestations définies, contrairement au régime à prestations définies ordinaire, le régime à soldes en espèces est géré sur une base individuelle, un peu comme un régime à cotisations définies. Le plan de solde de trésorerie agit de manière similaire à un plan à cotisations définies car les variations de valeur du portefeuille du participant n'affectent pas la cotisation annuelle.
Les caractéristiques supplémentaires d'un régime de retraite à solde en espèces ressemblent à celles des régimes 401 (k). Comme dans un régime de retraite traditionnel, les placements sont gérés de façon professionnelle et les participants se voient promettre un certain avantage à la retraite. Cependant, les avantages sont exprimés en termes de solde de compte de style 401 (k) plutôt qu'en termes de flux de revenu mensuel.
Avoir un régime de retraite à solde en espèces, en plus d'un 401 (k), peut aider un épargnant de retraite à réduire ses factures d'impôt et à consolider son nid. Cependant, ceux qui dépendent de régimes de retraite traditionnels généreux sont moins enthousiastes.
De nombreux propriétaires d'entreprise plus âgés recherchent ce type de plans pour augmenter leur épargne-retraite en raison des généreuses limites de cotisation qui augmentent avec l'âge. Les personnes de 60 ans et plus peuvent retirer bien plus de 200 000 $ par année en contributions avant impôts.
Avec un 401 (k), le total des cotisations des employeurs et des employés pour les 50 ans et plus est beaucoup plus limité. Pour l'année d'imposition 2020, la contribution combinée maximale est de 63 500 $, selon l'Internal Revenue Service (IRS). Ce chiffre comprend une allocation de rattrapage de 6 500 $ pour les personnes de 50 ans et plus.
Fonctionnement des régimes de retraite à solde de trésorerie
Les cotisations patronales à solde en espèces pour les employés de base représentent généralement environ 5% à 8% du salaire, contre 3% des cotisations qui sont typiques des régimes 401 (k). Les participants reçoivent également un «crédit d'intérêt» annuel. Ce crédit peut être fixé à un taux fixe, tel que 5%, ou à un taux variable, comme le taux du Trésor à 30 ans. À la retraite, les participants peuvent prendre une rente en fonction du solde de leur compte, ou un montant forfaitaire, qui peut ensuite être roulé dans un plan IRA ou un autre employeur.
Les régimes de retraite à solde en espèces peuvent coûter plus cher aux employeurs que les régimes 401 (k), en partie parce qu'un actuaire doit certifier chaque année que le régime est correctement financé. Les coûts typiques comprennent des frais d'installation de 2 000 $ à 5 000 $, des frais d'administration annuels de 2 000 $ à 10 000 $ et des frais de gestion de placements variant de 0, 25% à 1% des actifs.
