Que sont les rentes variables non admissibles?
Les rentes variables non admissibles sont des véhicules de placement à imposition différée avec une structure fiscale unique. Bien que vous ne receviez pas de déduction fiscale pour l'argent que vous cotisez, votre compte se développe sans payer d'impôt jusqu'à ce que vous retiriez de l'argent, soit par des retraits, soit comme revenu régulier à la retraite.
Points clés à retenir
- Les rentes variables non qualifiées ne vous donnent pas droit à une déduction fiscale pour vos cotisations, mais votre investissement augmentera avec report d'impôt. Lorsque vous effectuez des retraits ou commencez à recevoir des paiements réguliers de la rente, cet argent sera imposé comme un revenu ordinaire. l'argent que vous retirez avant l'âge de 59 ans et demi sera également soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10% dans la plupart des cas.
Fonctionnement des rentes variables non admissibles
Les rentes variables fonctionnent comme la plupart des types de contrats de rente vendus par les compagnies d'assurance. En échange de l'argent que vous investissez, l'assureur s'engage à vous verser un revenu régulier, commençant souvent à l'âge de la retraite et se poursuivant pour le reste de votre vie.
Une rente qualifiée est un type de compte de retraite, un peu comme un IRA traditionnel, qui vous donne généralement droit à une déduction fiscale pour le montant que vous cotisez, jusqu'aux limites de l'IRS. En revanche, une rente non admissible n'est pas considérée comme un compte de retraite aux fins de l'impôt et ne vous rapporte aucune déduction, même si vous l'utilisez pour épargner en vue de la retraite.
Vous versez des cotisations à une rente variable non admissible avec de l'argent après impôt, comme ajouter de l'argent à un compte bancaire ou à tout investissement en dehors d'un régime de retraite. L'assureur investit ensuite vos cotisations dans les sous-comptes, similaires aux OPC de votre choix. La valeur de la rente variera en fonction de la performance des investissements que vous avez sélectionnés. Avec une rente fixe, en revanche, l'assureur sélectionne les investissements et vous promet un rendement prédéterminé.
Bien que vous ne receviez aucun allégement fiscal initial avec une rente non admissible, les revenus de vos sous-comptes augmentent avec report d'impôt. C'est l'avantage fiscal unique de ces rentes. Avec d'autres comptes non admissibles, comme un compte de courtage ou un fonds commun de placement, les intérêts, les dividendes et les distributions de gains en capital que vos placements génèrent sont imposés pour l'année où vous les recevez. C'est vrai que vous preniez l'argent en espèces ou que vous le réinvestissiez simplement.
Les gains de votre compte de rente variable ne deviennent imposables que lorsque vous retirez de l'argent ou recevez un revenu de l'assureur pendant la phase de versement de la rente. À ce stade, l'argent que vous recevez est imposé au même taux que votre revenu ordinaire.
Impôt sur les retraits et le revenu
Lorsque vous recevez de l'argent d'une rente variable non admissible, seul votre gain net - le revenu de votre placement - est imposable. L'argent que vous avez contribué à la rente n'est pas imposé parce que vous l'avez fait avec de l'argent après impôt. Par conséquent, une partie de chaque paiement que vous recevez est considérée comme un capital (c'est-à-dire un retour de votre investissement dans le contrat) aux fins de l'impôt.
Comment est-ce calculé? Essentiellement, la portion non imposable de chaque paiement est déterminée par le rapport de votre investissement dans le contrat au solde du compte. Plus précisément, les parties non imposables et imposables des paiements de rente sont calculées à l'aide d'un calcul spécial expliqué dans la publication IRS 575.
La compagnie d'assurance vous déclarera le total des paiements annuels et à l'IRS sur le formulaire 1099-R. Habituellement, le formulaire indiquera également votre montant imposable afin que vous n'ayez pas à le découvrir vous-même.
Impôts au décès
Le contrat de rente variable peut prévoir qu'à votre décès, une personne que vous nommez bénéficiaire recevra une prestation de décès forfaitaire. Selon les termes du contrat, lorsqu'une prestation de décès devient payable à un bénéficiaire, certaines taxes peuvent être dues.
Même s'il s'agit d'un héritage, le bénéficiaire doit payer de l'impôt sur la partie du paiement dépassant votre investissement restant dans le contrat. Il s'agit de la partie non récupérée de vos coûts pour le contrat qui est restée après les paiements et les retraits que vous avez reçus au cours de votre vie.
Que le bénéficiaire soit votre conjoint ou quelqu'un d'autre fait également une différence.
- Bénéficiaires du conjoint. Un conjoint héritant d'une rente variable non qualifiée a généralement la possibilité de continuer le contrat en son propre nom; le choix de cette option évite au conjoint de payer des impôts jusqu'à ce qu'il commence à faire des retraits. Cependant, si le conjoint choisit de prendre une prestation de décès forfaitaire, le revenu devient immédiatement imposable comme revenu ordinaire. Bénéficiaires non conjoints. Pour les bénéficiaires non conjoints, il y a généralement trois options, selon les termes du contrat: prendre une distribution forfaitaire imposable (comme mentionné ci-dessus), retirer l'argent sur une période de cinq ans ou prendre des distributions basées sur le bénéficiaire. espérance de vie. Les distributions doivent commencer dans l'année suivant la date de décès du titulaire du compte d'origine.
Les rentes variables ont souvent des frais élevés, y compris des frais de rachat si vous devez résilier le contrat plus tôt.
autres considérations
Outre les règles fiscales de base, il y a d'autres questions à considérer avec les rentes variables, qu'elles soient qualifiées ou non:
Honoraires. Les rentes variables entraînent des coûts considérables sous forme de frais d'assurance, qui couvrent toute prestation de décès garantie, ainsi que des frais administratifs. Ces frais sont basés sur un pourcentage de la valeur du contrat et s'appliquent année après année; ils peuvent atteindre en moyenne 2% ou plus par an, selon la compagnie d'assurance et d'autres facteurs. Vous ne pouvez pas déduire ces montants comme dépenses d'investissement; ils font partie de votre coût (investissement) dans le contrat.
Taxes supplémentaires. Les contribuables à revenu élevé doivent inclure la partie imposable de leur revenu de rente variable dans le calcul de leur impôt net supplémentaire sur le revenu de placement de 3, 8%.
Distributions précoces. Comme pour les autres comptes à imposition différée destinés à la retraite, les retraits de rentes variables de toute nature - qu'il s'agisse d'un seul retrait ou d'un flux de paiements mensuels - effectués avant l'âge de 59 ans et demi sont soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10% sur la partie imposable du paiement. La pénalité ne s'applique pas si vous êtes totalement et définitivement invalide; elle ne s'applique pas non plus à un bénéficiaire qui reçoit des paiements après votre décès, que vous ou le bénéficiaire ayez moins de 59 ans et demi.
Frais de rachat. Si vous «rachetez» le contrat, ce qui signifie qu'il doit être encaissé avant de commencer à recevoir des paiements de rente, vous pourriez devoir payer des frais de rachat importants imposés par l'assureur. La partie de l'argent qui représente votre investissement dans le contrat est exonérée d'impôt, mais tout montant supplémentaire est imposable en tant que revenu ordinaire. Si vous recevez moins d'argent que ce que vous avez payé dans le contrat, après déduction des frais de rachat, vous pouvez subir une perte sur vos impôts.
Échanges contre d'autres contrats de rente. Au lieu d'encaisser une rente variable afin d'en acheter une avec de meilleures conditions (telles que des frais annuels inférieurs) et de payer des impôts à ce moment sur toute augmentation de votre investissement, vous pouvez passer à un autre contrat dans ce que l'on appelle un échange 1035. L'échange est libre d'impôt tant que les rentiers sont les mêmes dans les deux contrats.
Retenue. La compagnie d'assurance retiendra automatiquement les impôts sur la partie imposable de vos versements de rente, en fonction du taux qui s'applique au revenu ordinaire comme si vous êtes marié avec trois allocations de retenue (même si vous êtes célibataire). Cependant, vous pouvez vous retirer de la retenue en déposant le formulaire IRS W-4P.
The Bottom Line
Les rentes variables peuvent être intéressantes d'un point de vue fiscal en raison de la fonction de report qui vous permet de reporter l'impôt sur vos gains de placement. Cependant, à un moment donné, vous ou vos bénéficiaires devrez payer de l'impôt sur le revenu gagné dans le contrat. De plus, l'impôt sera à votre taux pour le revenu ordinaire plutôt qu'au taux de gains en capital plus avantageux que vous paieriez si vous faisiez les mêmes investissements dans un compte imposable régulier.
Avant d'effectuer des retraits d'une rente variable non admissible, ou si vous en héritez, il est important de demander des conseils fiscaux compétents. Faire un mauvais choix pourrait créer une lourde facture fiscale.
