Le capital de première catégorie, en vertu de l'Accord de Bâle, mesure le capital de base d'une banque. Le ratio de fonds propres de première catégorie mesure la santé financière d'une banque, son capital de base par rapport à son total des actifs pondérés en fonction des risques (RWA). En vertu de Bâle III, les banques et les institutions financières doivent maintenir un ratio minimum de fonds propres de première catégorie pour se prémunir contre les pertes imprévues telles que celles survenues pendant la crise financière de 2008. Le ratio minimal de fonds propres de première catégorie est de 6%.
Ratio de fonds propres communs de catégorie 1
Capital de niveau 1 expliqué
Les fonds propres de première catégorie comprennent les capitaux propres et les bénéfices non répartis d'une banque. Les actifs pondérés en fonction des risques sont les actifs d'une banque pondérés en fonction de leur exposition au risque. Par exemple, la trésorerie comporte un risque nul, mais il existe différentes pondérations de risque qui s'appliquent à des prêts particuliers tels que les prêts hypothécaires ou les prêts commerciaux. La pondération des risques est un pourcentage appliqué aux prêts correspondants pour atteindre le total des actifs pondérés en fonction des risques. Pour calculer le ratio de capital de catégorie 1 d'une banque, divisez son capital de catégorie 1 par le total de ses actifs pondérés en fonction des risques.
6%
Le ratio minimum de capital Tier 1.
Capital de niveau 2
Le capital de catégorie 2 est composé de tout capital supplémentaire dont la banque dispose, comme les réserves pour pertes sur prêts et de réévaluation et les réserves non divulguées. Le capital de niveau 2 est considéré séparément dans l'analyse du risque bancaire car il est généralement moins sûr que le capital de niveau 1.
Exigences de fonds propres de niveau 1
Le ratio de fonds propres de catégorie 1 peut être exprimé comme l'ensemble des fonds propres de base d'une banque ou comme le ratio de fonds propres de catégorie 1 ou ratio CET1. Le ratio CET1 exclut les actions privilégiées et les participations ne donnant pas le contrôle du montant total des fonds propres de catégorie 1; par conséquent, il est toujours inférieur ou égal au ratio de capital total.
Aux termes des accords de Bâle, les banques doivent avoir un ratio de fonds propres minimum de 8% dont 6% doivent être des fonds propres de catégorie 1. Le ratio Tier 1 de 6% doit être composé d'au moins 4, 5% de CET1.
En 2-19, les exigences de Bâle III seront pleinement mises en œuvre et les banques auront besoin d'un "coussin de conservation du capital" obligatoire de 2, 5% des actifs pondérés des risques de la banque, ce qui porte le CET1 minimum total à 7% (4, 5% plus 2, 5 %). En cas de forte croissance du crédit, les banques peuvent avoir besoin d'un tampon supplémentaire allant jusqu'à 2, 5% du capital pondéré en fonction du risque composé de fonds propres CET1.
Les prêts sont des actifs pour les banques
Bien que cela semble contre-intuitif, les prêts sont considérés comme des actifs pour les banques parce que les banques tirent leurs revenus des prêts sous forme d'intérêts des emprunteurs. En revanche, les dépôts sont des passifs car la banque paie des intérêts aux détenteurs de dépôts.
Identifier si une banque est bien capitalisée
Les autorités de réglementation utilisent le ratio de fonds propres de niveau 1 pour déterminer si une banque est bien capitalisée, sous-capitalisée ou suffisamment capitalisée par rapport à l'exigence minimale.
Par exemple, la banque ABC a des capitaux propres de 3 millions de dollars et des bénéfices non répartis de 2 millions de dollars, de sorte que son capital de première catégorie est de 5 millions de dollars. La Banque ABC a des actifs pondérés en fonction des risques de 50 millions de dollars. Par conséquent, le ratio de fonds propres de première catégorie de la banque est de 10% (5 millions de dollars / 50 millions de dollars) et il est considéré comme bien capitalisé par rapport à l'exigence minimale.
En revanche, la banque DEF a conservé des bénéfices de 600 000 $ et des capitaux propres de 400 000 $. Ainsi, son capital de niveau 1 est de 1 million de dollars. La Banque DEF possède des actifs pondérés en fonction des risques de 25 millions de dollars. Par conséquent, le ratio de fonds propres de catégorie 1 de la banque DEF est de 4% (1 million de dollars / 25 millions de dollars), ce qui est sous-capitalisé car il est inférieur au ratio de fonds propres minimal de niveau 1 de Bâle III.
La Banque GHI dispose d'un capital de première catégorie de 5 millions de dollars et d'un actif pondéré en fonction des risques de 83, 33 millions de dollars. Par conséquent, le ratio de fonds propres de première catégorie de la banque GHI est de 6% (5 millions de dollars / 83, 33 millions de dollars), ce qui est considéré comme étant suffisamment capitalisé parce qu'il est égal au ratio de fonds propres minimal de niveau 1.
