Le 29 mai est la Journée nationale de l'épargne des collèges, une journée soulignant les 529 régimes qui aident les familles à épargner pour les études collégiales (c'est le 5/29, après tout). Pour célébrer, un certain nombre d'États offrent des prix et des contenus pour encourager de nouveaux comptes. Par exemple, le plan Nest 529 du Nebraska a offert des bonus de 100 $ aux 100 premiers nouveaux comptes ouverts d'ici la fin mai, et le plan California ScholarShare 529 offre 50 $ pour les nouveaux comptes ouverts jusqu'au 1er juin.
Les épargnants doivent savoir que la nouvelle législation fiscale de 2017 a apporté de grands changements pour les contribuables, y compris des mises à jour des règles pour 529 plans d'épargne pour les collèges. Ces plans, conçus pour aider les parents à épargner pour les dépenses collégiales de leurs enfants sur une base fiscalement avantageuse, ont été élargis pour couvrir les économies pour l'éducation de la maternelle à la 12e année. Selon un rapport du Wall Street Journal, ce changement et les retombées des autres changements fiscaux, tels que les limites des déductions pour les impôts nationaux et locaux, signifient que les contributions à ces régimes pourraient bientôt voir une hausse.
Ce serait une nouvelle hausse; ces plans s'étaient développés avant la nouvelle loi. Au cours du troisième trimestre de 2017, 529 actifs du régime ont atteint 282 milliards de dollars, contre 276 milliards de dollars le trimestre précédent. Voici les détails sur la façon dont les changements fiscaux se produisent pour les parents et les autres personnes qui paient pour l'éducation grâce à 529 plans.
Le facteur de déduction fiscale
Voici pourquoi de nouvelles limites sur les déductions fiscales nationales et locales (SALT) pourraient stimuler 529 plans: à partir de 2018, les déductions SALT seront plafonnées à 10000 $. Pour les parents vivant dans l'un des quelque trois douzaines d'États qui offrent une déduction ou un crédit d'impôt sur le revenu pour les 529 cotisations au régime de cet État, ces allégements fiscaux peuvent être un moyen de contrer la nouvelle limite de déduction pour le SEL et de trouver une voie différente pour minimiser la responsabilité fiscale.
Si vous êtes un parent du régime 529 ou envisagez d'ouvrir l'un de ces comptes, il y a peut-être plus d'incitation à le faire maintenant que jamais. Assurez-vous simplement que vous êtes dans un état qui offre ces déductions et que vous choisissez le bon plan. Cliquez ici pour rechercher votre état sur le tableau de comparaison de Savingforcollege.com.
Plus d'options pour 529 plans d'épargne
Auparavant, 529 régimes étaient réservés pour les frais d'études postsecondaires. Ces dépenses comprennent les frais de scolarité et les frais, l'hébergement et les repas ainsi que les logiciels ou équipements informatiques jugés nécessaires à l'étudiant. L'Internal Revenue Service (IRS) a limité l'utilisation de 529 fonds du régime aux collèges et universités qui étaient admissibles à participer aux programmes fédéraux d'aide aux étudiants. Les retraits utilisés pour ces dépenses admissibles étaient exonérés d'impôt.
En vertu de la nouvelle loi fiscale, les parents peuvent également retirer de l'épargne en franchise d'impôt d'un compte 529 pour payer les frais de scolarité dans les écoles privées ou religieuses pour l'enseignement de la maternelle à la 12e année. Contrairement au collège, ces retraits sont limités à 10 000 $ par an.
À cet égard, le changement rend 529 plans similaires au compte d'épargne-études Coverdell (ESA) moins utilisé. Ces comptes ont permis aux parents d'économiser de l'argent à la fois pour les dépenses du collège et les coûts liés aux études primaires, intermédiaires ou secondaires. Cependant, une grande différence réside dans le montant que les parents peuvent économiser dans un 529 par rapport à un Coverdell ESA.
Le compte Coverdell limite les parents à économiser 2 000 $ par an pour leur enfant ou un autre bénéficiaire qualifié jusqu'à ce que le bénéficiaire atteigne l'âge de 18 ans. Avec un plan 529, les limites de cotisation sont beaucoup plus généreuses. L'IRS permet aux parents de contribuer autant à un plan que nécessaire pour payer les frais d'études qualifiés de leur bénéficiaire. Le solde total autorisé est déterminé par le plan lui-même, sur la base du coût moyen de participation dans l'État parrainant le plan (voir «Vous ne pouvez pas déposer un montant illimité», ci-dessous).
Une autre mise en garde importante des AES Coverdell est que tout le monde ne peut pas contribuer à l'un de ces plans. Pour 2018, les contributions sont autorisées par les déclarants célibataires dont le revenu brut ajusté modifié est inférieur à 110 000 $ et inférieur à 220 000 $ pour les couples mariés qui produisent une déclaration conjointe. Aucune restriction de revenu n'existe pour 529 régimes. Bien que les propositions initiales de réforme fiscale auraient éliminé entièrement l'ESA de Coverdell, ces plans continuent d'être une option d'épargne pour les parents admissibles.
La nouvelle loi fiscale permet également aux déposants de transférer 529 actifs sur des comptes ABLE, à condition qu'ils respectent les limites de dépôts annuels sur un ABLE. Ces comptes fiscalement avantageux peuvent être utilisés par des épargnants handicapés sans affecter leur admissibilité à des avantages clés, tels que Medicaid (certaines limites de solde total s'appliquent, alors vérifiez auprès d'un conseiller financier). Au cours du troisième trimestre de 2017, 529 actifs du compte ABLE ont atteint 48, 5 millions de dollars sur 13 190 comptes.
Forfaits 529 à chargement frontal et taxe sur les cadeaux
Bien que l'IRS ne spécifie pas un montant fixe pour 529 contributions au régime, il y a un nombre important que les parents doivent connaître: la limite d'exclusion de la taxe sur les cadeaux. Pour 2018, la limite d'exclusion de la taxe sur les cadeaux (c'est-à-dire le montant que vous pouvez donner à un individu sans déclencher la taxe sur les cadeaux) est de 15000 $. Si vous avez trois enfants avec trois 529 plans d'épargne, par exemple, vous pourriez donner à chacun d'eux 15 000 $ sans payer de taxe sur les dons. Les couples mariés qui produisent une déclaration conjointe peuvent doubler ce montant par enfant. Les grands-parents et les autres membres de la famille peuvent également verser le même montant. Avec un ESA Coverdell, par comparaison, le plafond de cotisation annuel total est plafonné à 2 000 $, quel que soit le contributeur.
Il y a une façon de donner encore plus sans déclencher la taxe sur les dons: les contributeurs peuvent pré-payer 529 d'un enfant en faisant jusqu'à cinq ans de contributions (75 000 $) en une seule fois. Ils ne seront alors plus en mesure de verser de nouvelles cotisations au régime avant que cinq ans ne se soient écoulés, mais cela signifie que le compte dispose de plus d'années pour bénéficier d'intérêts composés sur l'épargne et potentiellement augmenter l'investissement plus rapidement.
Une autre façon de contourner la taxe sur les dons consiste à verser les frais de scolarité directement à l'école de l'enfant. Tant que l'étudiant ne reçoit pas l'argent personnellement, cela ne compte pas comme un cadeau. Bien sûr, en effectuant des paiements directement plutôt qu'en économisant de l'argent dans un 529, vous sacrifiez tous les retours potentiels qu'il aurait gagnés. (Pour en savoir plus, consultez Pourquoi vous devez charger d'avance votre plan 529. )
Vous ne pouvez pas déposer un montant illimité
Divers plans et états limitent le montant que peut contenir 529 plans pour un seul bénéficiaire. Par exemple, le CollegeCounts 529 Fund en Alabama limite les contributions au point que «tous les soldes des comptes en Alabama pour le même bénéficiaire atteignent 400 000 $». Le plan Ivy InvestEd 529 en Arizona fixe à 453 000 $ la limite, et deux plans dans l'État de New York, le 529 College Savings Guided Plan d'épargne et le 529 College Savings Program - Direct Plan, le limitent à 520 000 $. Cliquez ici pour la liste de Savingforcollege.com. Notez que si votre enfant a plus d'un plan 529 de différentes sources, comme un d'un grand-parent et un d'un parent, le total de tous les plans doit être inférieur à la limite. (Pour en savoir plus, voir Principales sociétés qui gèrent des plans 529. )
Les retraits non liés aux études entraînent toujours une pénalité fiscale
L'IRS a toujours été ferme quant à l'utilisation des fonds du plan 529. Les retraits effectués pour des dépenses autres que les études collégiales ou dépassant ce qui est nécessaire pour payer les frais d'études ont été soumis à l'impôt fédéral sur le revenu, ainsi qu'à une pénalité de retrait anticipé de 10%. Cela n'a pas changé avec la nouvelle loi fiscale.
Si votre enfant n'utilise pas tout l'argent du régime 529 ou décide de ne pas aller à l'université, vous pourriez être tenté de retirer votre épargne et de profiter de l'impôt. Une meilleure solution, cependant, consiste à transférer l'argent à un autre bénéficiaire, qui pourrait inclure un autre enfant, un membre de la famille, votre conjoint ou même vous-même. Cela permet à votre épargne de continuer à croître en franchise d'impôt. L'argent d'un 529 peut également être transféré sur un compte ABLE pour le même bénéficiaire ou un autre membre de la famille.
The Bottom Line
