Faire des contributions au compte de retraite individuel du conjoint (IRA) est un moyen important de constituer un nid de retraite pour un couple marié si un seul conjoint est employé. Les individus sans revenu d'emploi ne sont généralement pas éligibles à cotiser à des comptes de retraite fiscalement avantageux, tels que les IRA, car ils n'ont pas de rémunération "éligible" sur laquelle baser ces cotisations. Cependant, il existe une exception pour les personnes mariées et non actives dont les conjoints sont employés, pour autant qu'elles répondent toutes les deux à certaines exigences.
Si les conditions sont remplies, le conjoint qui travaille peut faire une contribution IRA au nom d'un conjoint sans travail - ou d'un conjoint qui a peu de revenus - en utilisant le revenu du conjoint employé pour répondre à l'exigence de revenu. Celles-ci sont connues sous le nom de contributions IRA du conjoint.
Points clés à retenir
- Si un conjoint a une compensation éligible, ce conjoint peut faire des contributions IRA pour un IRA pour le conjoint qui ne travaille pas. Les IRA traditionnels et Roth ont les mêmes limites de cotisation mais des conditions d'éligibilité différentes. Chaque IRA de chaque conjoint doit être détenu séparément. Les IRA ne peuvent pas être détenus conjointement.
Admissibilité aux contributions IRA du conjoint
- Avoir une compensation admissible d'au moins la cotisation IRA totale du conjoint, plus votre propre cotisation IRA, le cas échéant. Aux fins de cotisation à l'IRA, la rémunération admissible comprend les salaires, traitements, pourboires, commissions, salaires de combat non imposables et revenus du travail indépendant. Produisez une déclaration de revenus conjointe avec votre conjoint.
Limites d'âge
Les limites d'âge ne s'appliquent pas aux contributions régulières de Roth IRA.
Pour les contributions IRA traditionnelles versées pour 2019 et plus tôt, le conjoint doit être âgé de moins de 70 ans et demi à la fin de l'année pour laquelle la contribution est versée. Cette limite d'âge ne s'applique pas aux cotisations versées pour 2020 et après, car la limite d'âge a été supprimée en vertu de la loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE).
Limites de contribution pour les IRA traditionnels et Roth
Pour 2019 et 2020, le plafond de cotisation individuel est le moindre de: a) 6 000 $ par an pour les personnes de moins de 50 ans à la fin de l'année et 7 000 $ pour toute personne de 50 ans ou plus; ou (b) 100% de la compensation éligible.
Vous pouvez verser ces montants à chacun de vos IRA et à ceux de votre conjoint, jusqu'à un maximum de 12 000 $, plus la contribution de rattrapage de 1 000 $ pour le conjoint admissible (50 ans ou plus).
Limites de compensation: uniquement pour les Roth IRA
Il n'y a pas de plafond de revenu pour les contributions traditionnelles à l'IRA. Cependant, si vous souhaitez contribuer à un Roth IRA pour votre conjoint (ou vous-même), il existe des limites de revenu.
Pour 2020, un couple marié déposant conjointement avec un revenu brut ajusté (MAGI) modifié allant jusqu'à 196000 $ (193000 $ en 2019) est éligible pour contribuer le montant total à chacun de ses Roth IRA. Les couples dont le revenu se situe entre 196 000 $ et 206 000 $ (193 000 $ à 203 000 $ pour 2019) peuvent verser des contributions Roth partielles. Une fois que leur revenu dépasse 206000 $ (203000 $ pour 2019), ils ne sont plus admissibles aux Roth IRA.
Déductions fiscales: règles pour les IRA traditionnels
Si aucun des conjoints ne participe à un régime parrainé par l'employeur, tel qu'un 401 (k), vous pourrez déduire le montant total de votre propre cotisation et de votre cotisation au conjoint. Si le conjoint qui travaille est couvert par un régime parrainé par l'employeur, leur capacité à déduire tout, une partie ou la totalité de leurs contributions traditionnelles à l'IRA dépendra de leur revenu brut ajusté (MAGI) modifié et de leur statut de déclaration de revenus. Ces règles sont expliquées dans la publication IRS 590-A, qui est mise à jour chaque année.
«L'un des principaux avantages que nous constatons, et la principale raison que je vois pour contribuer à l'IRA du conjoint, est l'avantage fiscal», explique Bryan Ward, CFP®, CIMA®, avec ProCore Advisors à Newport Beach, en Californie. "De nombreux couples nous travaillons avec des tranches d'imposition plus élevées et recherchons des moyens supplémentaires de réduire leurs impôts. En plus de réduire le revenu imposable du couple, il offre un autre moyen d'épargner pour la retraite."
Autres règles
Contrairement à un compte courant ou d'épargne, par exemple, les IRA ne peuvent pas être détenus comme des comptes conjoints. Au lieu de cela, l'IRA de chaque conjoint doit être détenu sous le nom et le numéro d'identification fiscale de ce conjoint.
En plus des règles IRA du conjoint abordées ci-dessus, il existe d'autres règles qui s'appliquent aux IRA. Il s'agit notamment des éléments suivants:
- Les contributions IRA doivent être faites en espèces (ce qui comprend les chèques). Les titres, y compris les fonds communs de placement et les actions, ne peuvent pas être utilisés pour faire une contribution de participant IRA.Les contributions pour une année d'imposition doivent être déposées ou postées à votre dépositaire IRA par votre date limite de production des déclarations de revenus - généralement le 15 avril. Assurez-vous d'obtenir un reçu si vous postez vos contributions ou les envoyez par courrier traçable. Vous devrez peut-être fournir une preuve de la date d'envoi si votre contribution parvient à votre dépositaire / fiduciaire IRA après le 15 avril. Notez que pour toute année où la date limite tombe le week-end, elle est prolongée jusqu'au jour ouvrable suivant. année d'imposition à laquelle votre cotisation doit être appliquée. Les dépositaires / administrateurs de l'IRA déposeront généralement votre cotisation pour l'année où ils la reçoivent, sauf si vous indiquez sur le chèque ou les documents d'accompagnement que la cotisation est pour l'année précédente. Vous n'avez pas à verser l'intégralité de votre cotisation en un seul versement. Au lieu de cela, vous pouvez faire des contributions partielles tout au long de l'année, tant qu'elles respectent toutes la date limite du 15 avril.Vous pouvez faire votre contribution IRA même après avoir produit la déclaration de revenus de cette année, à condition de respecter la date limite du 15 avril.
