Qu'est-ce qu'une distribution non taxable?
Une distribution non imposable est un paiement aux actionnaires qui est similaire à un dividende mais qui représente une part du capital d'une entreprise plutôt que ses bénéfices. En tout cas, ce n'est pas vraiment «non imposable». Il n'est tout simplement pas imposé tant que l'investisseur n'a pas vendu les actions de la société qui a émis la distribution. Les distributions hors dividendes réduisent la base du stock.
Les actions reçues d'une entreprise dérivée peuvent être transférées aux actionnaires à titre de distribution non imposable. Les dividendes versés aux titulaires de polices d'assurance-vie à valeur de rachat sont considérés comme des distributions de capital non imposables.
Les distributions non imposables peuvent également être appelées distributions non dividendes ou distributions de remboursement de capital.
Points clés à retenir
- Une distribution non imposable peut être un dividende en actions, un fractionnement d'actions ou une distribution provenant d'une liquidation d'entreprise.Elle n'est imposable que lorsque vous vendez les actions de la société qui a émis la distribution.La distribution non imposable est déclarée à l'IRS comme une réduction de la base de coût du stock.
Comprendre la distribution non taxable
Une distribution non imposable aux actionnaires n'est pas versée à partir des bénéfices ou des bénéfices d'une société ou d'un fonds commun de placement. Il s'agit d'un remboursement de capital, ce qui signifie que les investisseurs récupèrent une partie de l'argent qu'ils ont investi dans l'entreprise.
Les distributions non imposables peuvent être déclarées dans la case 3 du formulaire 1099-DIV.
Des exemples de distributions non imposables comprennent les dividendes en actions, les fractionnements d'actions, les droits en actions et les distributions reçues d'une liquidation partielle ou totale d'une société.
Pas vraiment «non imposable»
La distribution est un événement non imposable lorsqu'elle est décaissée, mais elle sera imposable lorsque le stock sera vendu.
Les actionnaires qui reçoivent des distributions non imposables doivent réduire le prix de revient de leurs actions en conséquence. Lorsque l'actionnaire vend l'action, le gain ou la perte en capital qui en résulte sera calculé sur la base ajustée.
Par exemple, supposons qu'un investisseur achète 100 actions d'une action pour 800 $. Au cours de l'année d'imposition, l'investisseur reçoit une distribution non imposable de 90 $ de la société. Le prix de base sera ajusté à 710 $, le prix payé moins la distribution. L'année suivante, l'investisseur vend les actions pour 1 000 $. Le gain en capital aux fins de l'impôt est de 290 $, ou le profit de 200 $ plus la distribution de 90 $.
Le montant d'une distribution sans dividende est généralement inférieur à la base de l'investisseur en actions. Dans les rares cas où la distribution est supérieure à la base, l'actionnaire doit réduire son coût de base à zéro et déclarer l'excédent de la distribution comme un gain en capital à l'annexe D.
Par exemple, supposons que l'investisseur dans l'exemple ci-dessus reçoive un total de 890 $ en dividendes non imposables. Les premiers 800 $ de la distribution ramèneront la base des coûts à zéro. Les 90 $ restants doivent être déclarés comme un gain en capital à court ou à long terme, selon que les actions ont été détenues pendant un an ou moins.
Les distributions non imposables sont généralement déclarées dans la case 3 du formulaire 1099-DIV. Le remboursement de capital apparaît dans la colonne «Distributions hors dividendes» du formulaire. L'investisseur peut recevoir ce formulaire de la société qui a payé le dividende. Sinon, la distribution peut être déclarée comme un dividende ordinaire.
La publication 550 de l'IRS contient tous les détails sur la déclaration des revenus de placements, y compris les revenus de distribution non liés aux dividendes.
