Plan SEP vs plan Keogh: un aperçu
- Les employés, ainsi que le propriétaire d'entreprise, peuvent participer à ces régimes.Tous les participants peuvent déduire les montants qu'ils contribuent de leur revenu imposable chaque année.L'argent retiré après la retraite est imposé comme un revenu ordinaire.Le compte peut être ouvert à peu près n'importe quelle banque, maison de courtage, société d'assurance-vie ou société de fonds communs de placement. L'argent peut être investi dans une large gamme d'actifs, notamment des actions, des obligations, des fonds communs de placement et des fonds négociés en bourse.
Les deux régimes ont également des plafonds de cotisation nettement plus élevés que la plupart des régimes de retraite le permettent. Pour 2019, la cotisation maximale pour les comptes SEP et la plupart des régimes Keogh est le moindre de 25% du bénéfice net ou 56000 $. Pour l'année d'imposition 2020, la limite passe à 57 000 $.
Le plan SEP
Comme son nom l'indique, un SEP est assez simple dans sa structure et fonctionne uniquement comme un régime à cotisations définies. Autrement dit, le participant affecte automatiquement un pourcentage du revenu brut à verser dans un compte de retraite à imposition différée.
Un SEP peut être établi en soumettant le formulaire 5305-SEP à l'Internal Revenue Service (IRS). Un propriétaire d'entreprise peut passer à travers la paperasse initiale sans avoir besoin d'une assistance professionnelle.
Moins d'exigences
Il n'y a aucune obligation de rapport annuel.
Les employeurs ne sont pas tenus de cotiser au régime de leurs employés au cours d'une année donnée. S'ils apportent une cotisation, celle-ci doit être versée à parts égales à tout salarié à temps plein âgé d'au moins 21 ans et ayant travaillé pour l'entreprise pendant au moins 3 des 5 dernières années.
Le SEP ressemble à un IRA en ce sens que les participants peuvent verser des contributions pour l'année précédente jusqu'à la date limite de dépôt, même si une prolongation a été accordée. Les participants ne peuvent pas emprunter sur les soldes de leur plan.
Le plan Keogh
Le plan Keogh est le plus populaire auprès des très hauts revenus, tels que les médecins qui sont directeurs de cabinets médicaux et propriétaires de petites entreprises non constituées en société.
Il est beaucoup plus complexe que le SEP. Il relève des lignes directrices de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), la loi fédérale qui établit des normes minimales pour les régimes de retraite et de santé parrainés par l'employeur. Cela fait d'un Keogh un «plan qualifié» par définition.
Exigences de documentation
Pour établir un Keogh pour votre entreprise, un document de plan complet doit être soumis au gouvernement. Dans la plupart des cas, il est sage de faire appel à un expert-comptable agréé ou à un conseiller financier pour vous aider à préparer et à soumettre le plan. Un plan Keogh peut avoir des détails délicats qui peuvent revenir vous mordre s'ils sont ignorés.
Le Keogh peut être structuré comme un régime à cotisations définies ou un régime à prestations définies.
Limites de contribution élevées
S'il est structuré en régimes à cotisations définies, les plafonds de cotisation sont les mêmes que pour un SEP. Autrement dit, le maximum pour l'année d'imposition 2019 est le moindre de 25% du bénéfice net ou de 56000 $. Pour l'année d'imposition 2020, la limite passe à 57 000 $.
Les limites sont plus élevées pour un régime à prestations définies. Pour l'année d'imposition 2019, la limite est de 225 000 $. Pour l'année d'imposition 2020, il passe à 230 000 $.
Un régime à prestations définies est similaire à une pension en ce qu'il établit un montant de prestations fixe à verser en versements égaux pendant la retraite du participant prévu.
Le plan à cotisations définies peut être structuré comme un achat d'argent ou un plan d'intéressement. De nombreux propriétaires d'entreprises optent pour cette dernière car elle leur permet de faire des contributions différentes chaque année, correspondant à leurs bénéfices.
Les régimes de retraite à cotisations déterminées n'ont pas cette flexibilité. Le propriétaire d'entreprise doit choisir de cotiser un pourcentage fixe chaque année pour la durée du régime. Des pénalités sont imposées si une contribution annuelle tombe en dessous de ce montant.
Ces plans viennent avec des exigences de déclaration annuelle sur le formulaire 5500. Les prêts contre le solde peuvent être contractés dans certaines restrictions.
Considérations particulières
N'oubliez pas que vous devrez verser la même contribution pour chaque employé que vous mettez dans votre propre compte chaque année. C'est pourquoi les plans SEP sont principalement utilisés par les entreprises avec un petit nombre d'employés éligibles.
